Косвенный бддс

Методы составления отчета о движении денежных средств

Актуально на: 16 марта 2017 г.

В отчете о движении денежных средств организации обобщается информация о ее денежных средствах и денежных эквивалентах (п. 5 ПБУ 23/2011). О методике анализа отчета о движении денежных средств мы рассказывали в нашей отдельной консультации. В этом материале расскажем о методах построения отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств: прямой метод

Среди методик составления отчета о движении денежных средств (ОДДС) именно прямой метод является наиболее распространенным. Его суть состоит в том, что для заполнения отчета используется информация о потоках денежных средств по их видам, аккумулируемая в системе бухгалтерского учета. В условиях автоматизации бухучета конкретный вид движения денежных средств присваивается каждой хозяйственной операции, связанной с движением денежных потоков. Поэтому на любую отчетную дату может быть сформирован ОДДС, содержащий в себе информацию по видам денежных потоков организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Прямой метод составления ОДДС при необходимом уровне аналитики данных представляет информацию о конкретных источниках притока и оттока денежных средств (к примеру, поступления от покупателей и расходы по уплате процентов по кредиту).

Именно прямой метод составления ОДДС предусмотрен действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету и позволяет представить информацию о видах денежных потоков в ОДДС (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Отчет о движении денежных средств косвенным методом

В случае, когда учетный процесс в достаточной степени не автоматизирован, а также для представления взаимосвязи между величиной чистой прибыли (убытка) и изменением денежных средств используется косвенный метод составления ОДДС.

Именно при составлении отчета косвенным методом становится понятным ответ на вопрос, почему, к примеру, полученная чистая прибыль за отчетный период не соответствует приросту денежных средств организации за этот же период.

Информация о реальном движении денежных потоков по всем видам деятельности для составления ОДДС косвенным методом не нужна: для подготовки отчета используются данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и расшифровок к ним.

При косвенном методе составления ОДДС чистая прибыль или убыток, отраженные в отчете о финансовых результатах, корректируются на изменения оборотных активов, текущих обязательств, неденежные доходы (расходы), а также прибыли (убытки) от финансовой и инвестиционной деятельности. Используя исключительно косвенный метод составления ОДДС, представить отчет по утвержденной Минфином форме не получится: этот метод не позволит отразить все виды поступлений и выбытий денежных средств с достаточной степенью детализации, поэтому для составления ОДДС прямой и косвенный метод часто используют в комплексе.

Косвенный метод в чистом виде используется скорее как управленческий инструмент анализа состава, структуры и влияния на показатель конечного финансового результата организации ее хозяйственных операций с точки зрения кассового метода.

Формирование БДДС: пример реализации в программе 1С:ERP

1. Исходные данные для подготовки БДДС — пример реализации

2. Виды бюджетов в 1С:ERP — настройка

3. Выполнение этапов подготовки проекта бюджетов

Данная статья является продолжением примера подготовки Бюджетов на базе 1С 8.3 ERP.

В статье «Формирование БДР: пример реализации в программе 1С:ERP» были указаны основные исходные данные для планирования бюджетов. Также указаны настройки для подготовки операционных бюджетов и Бюджета доходов и расходов (далее БДР), а также результат планирования БДР.

Для подготовки Бюджета движения денежных средств (далее БДДС) используем те же данные, на примере компании ООО «ПБ1С».

Задача текущей статьи – реализовать подготовку БДДС на примере.

1. Исходные данные для подготовки БДДС – пример реализации

В дополнение к первоначальной статье «Формирование БДР: пример реализации в программе 1С:ERP» в качестве исходных данных зафиксируем следующее:

· Оплата за комплектующие планируется с условием «оплата в месяц закупки»;

· Поступления от покупателей планируются со следующими условиями:

o За Комплектующие №1 оплата происходит через месяц после отгрузки,

o За Комплектующие №2 оплата происходит в месяц отгрузки;

· Движение денежных средств по текущим расходам планируем на основании начислений, с поправкой на НДС («месяц-в-месяц»).

Для подготовки БДДС выполним планирование по следующим бюджетам:

· 3_Бюджет закупок

· 4_Инвестиционный бюджет

· 5_Расчет НДС

· 6_БДДС

2. Виды бюджетов в 1С:ERP — настройка

В справочнике Виды бюджетов сформируем новые элементы для каждой бюджетной формы. В справочнике на закладке «Основное» заполним реквизиты, указанные на рис.1.

Рисунок 1. Основные реквизиты бюджетной формы

На закладке «Структура бюджета» для каждого элемента справочника настроим структуру таблицы.

Настройка бюджета «3_Бюджет закупок»

Бюджет закупок будет содержать план закупки Комплектующих на основании запланированного объема сборки в бюджете «План движения Комплектов». При этом используется условие, что закупки выполняются в месяце, предшествовавшему месяцу продаж.

Чтобы составить бюджет закупок на закладке «Структура бюджета» добавляем элементы формы бюджета: заголовок, таблицу с типом «Показатели в строках». В колонках вводим группировку, расчет итогов по группе и измерение «Месяц» (рис. 2).

Рисунок 2. Структура Бюджета закупок

В строки добавляем статью бюджета Закупка комплектующих (без НДС). Для нее настраиваем автоматическое заполнение по остаткам и оборотам.

В качестве базы заполнения выбираем обороты по статье «Сборка комплектов». В Операнды добавляем два элемента: для одного настраиваем смещение по периоду (следующий месяц), для другого – нет (будет использовать данные текущего месяца). Также для всех операндов настраиваем отбор по Подразделению «Склад».

Рисунок 3. Определение условий отбора Операнда

Для указания смещения по периоду необходимо в окне Настройка периода данных для полей «Начало периода группировки» и «Конец периода группировки» (указаны на рис. 3) настроить отбор в дополнительном окне «Редактирование формулы», используя формулу «Добавить месяц» (рис.4).

Рисунок 4. Определение периода данных для отбора (смещение на 1 месяц вперед)

Далее, в поле Формула, используя два «Операнда СборкаКомплек_след.мес» и «СборкаКомплек_тек.мес», настроим формулу заполнения объема Закупки. Так как бюджет строится на год, то для декабря данных в системе планирования недостаточно. Поэтому, принимаем допущение, что для декабря объем закупок определяем по объему сборки декабря (а не января следующего года). Для этого используем функцию «Условие» (рис. 5).

Напомним, что при формировании бюджетов после выполнения функции автозаполнения пользователь может исправить сумму вручную.

Рисунок 5. Настройка автозаполнения в Бюджете закупок

Настройка бюджета «4_Инвестиционный бюджет»

Бюджет инвестиций будет содержать план инвестиций в виде денежных потоков, а также плановый ввод в эксплуатацию Основных средств (далее ОС). Инвестиционный проект бюджета будет заполняться полностью вручную.

На закладке «Структура бюджета» добавляем сложную таблицу, в колонках добавляем измерение «Месяц» (рис. 6).

Рисунок 6. Структура Инвестиционного бюджета

В строки добавляем группу «Платежи» и формулу суммы по группе. В группу добавляем строки по количеству статей ДДС, предусмотренных для Инвестиционного бюджета.

Ниже добавляем строку «Справочно: сумма вложений в ОС без НДС». В строке будет выводиться расчет суммы платежей без НДС для удобства ввода данных по следующей строке «Ввод в эксплуатацию ОС» (рис. 6).

По кнопке «Настроить ячейки» переходим в окно настроек. Для строк в группе «Платежи» настраиваем Статьи бюджета «Приобретение ОС» и «Оплата пуско-наладочных работ» с ручным вводом данных (рис. 7).

Рисунок 7. Настройка ячеек сложной таблицы Инвестиционного бюджета

Для ячеек строки «Справочно: сумма вложений в ОС без НДС» указываем тип «Производный показатель» с формулой вычисления суммы платежей без НДС, используя нефинансовый показатель «%НДС», который ввели при подготовке БДР в прошлой статье (рис. 8).

Рисунок 8. Настройка формулы расчета для производного показателя

Для строки «Ввод в эксплуатацию ОС» настраиваем Статью бюджета с аналогичным названием. Движение по этой статье не влияет на БДДС, но будет влиять на обороты по Балансу.

Настройка бюджета «5_Расчет НДС»

Бюджет «Расчет НДС» будет выполнять расчет суммы НДС к оплате/либо возмещению. Для этого будем использовать упрощенный принцип: расчет НДС за квартал = сумма начисленного НДС с продаж – сумма НДС входящего. Если сумма положительная, планируем оплату НДС в первом месяце следующего квартала, а если сумма отрицательная, планируем возмещение НДС из бюджета в первом месяце следующего квартала.

Для настройки структуры бюджета используем сложную таблицу, в которой в колонках будут две группы: по начислению НДС и по платежам НДС. В группе «Начисление НДС» добавляем измерения периода «Месяц», выбираем последние месяцы квартала: Март, Июнь, Сентябрь, Декабрь. В группе «Оплата НДС» добавляем измерения периода «Месяц», выбираем первые месяцы квартала: Январь, Апрель, Июль, Октябрь. В обе группы добавляем формулу расчета суммы по группе «Всего за год» (рис. 9).

Рисунок 9. Структура колонок бюджета Расчет НДС

В строки бюджета добавляем строки для отражения НДС с продаж, Входящего НДС, Суммы начисленного НДС, а также две строки для планирования платежей по НДС (как указано на рис. 10).

Рисунок 10. Структура строк бюджета Расчет НДС

По кнопке «Настроить ячейки» переходим к настройке ячеек таблицы.

Настройка строк в группе «Начисление НДС» представлена на рисунке 11.

Рисунок 11. Настройка ячеек в группе «Начисление НДС»

· Для строки «НДС с продаж» колонки Март настраиваем тип Производный показатель, равный оборотам Статьи бюджета «Начисление НДС с выручки», по которой было запланировано в рамках подготовки бюджета БДР. Для Операнда снимаем отбор по Подразделению (для случаев, если исходные данные запланированы на другое Подразделение, отличное от текущего бюджета), рис. 12.

Рисунок 12. Настройка производного показателя (Начисление НДС с выручки)

Для того чтобы настроить отбор данных за период = 1 квартал (для колонки Март), необходимо установить границы периода по ссылке, выделенной синим на рис. 12.

Далее в окне настройки периода для полей «Начало периода группировки» и «Конец периода группировки» необходимо установить настройки, как указано на рисунке 13.

Рисунок 13 Настройка периода отбора = квартал

· Для строки «Закупка ТМЦ» (в группе Входящий НДС)колонки Март также выбираем тип ячейки «Производный показатель» и задаем формулу расчета, как обороты по статье «Закупка комплектующих (без НДС)» * ставка НДС (нефинансовый показатель). Для Операнда «Закупка комплектующих (без НДС)» также настраиваем отбор по периоду = квартал (рис. 14 – выделено синим) и снимаем отбор по подразделениям.

Рисунок 14. Настройка Производного показателя «Входящий НДС» по закупке комплектующих за квартал

· Для строки «ОС» (в группе Входящий НДС)колонки Март выбираем тип ячейки «Производный показатель» и задаем формулу расчета, как обороты по статье «Ввод в эксплуатацию ОС» * ставка НДС (НДС принимается к зачету в момент ввода в эксплуатацию ОС) (рис. 15). Для Операнда «Ввод в эксплуатацию ОС» также настраиваем отбор по периоду = квартал и снимаем отбор по подразделениям.

Рисунок 15. Настройка производного показателя «Входящий НДС» для ввода в эксплуатацию ОС

· Для строки «Прочие расходы» (в группе Входящий НДС) колонки Март выбираем тип ячейки «Производный показатель» и задаем формулу расчета, как обороты по статье «Прочие постоянные расходы» * ставка НДС (рис. 16). Для Операнда «Прочие постоянные расходы» также настраиваем отбор по периоду = квартал и снимаем отбор по подразделениям.

Рисунок 16. Настройка производного показателя «Входящий НДС» для прочих постоянных расходов

· Для строки «НДС входящий» колонки Март настраиваем тип Производный показатель с расчетом по связанным ячейкам. Задаем формулу расчета НДС по закупке комплектующих, НДС по вводу в эксплуатацию ОС, НДС по прочим текущим расходам (рис. 17).

Рисунок 17. Расчет суммы входящего НДС (через Производный показатель)

· Для строки «НДС к оплате» колонки Март через Производный показатель задаем расчет по связанным ячейкам: НДС с продаж – Входящий НДС (рис. 18)

Рисунок 18. Настройка расчета НДС к оплате

Настройка строк в группе «Оплата НДС» представлена на рисунке 19.

В группе «Оплата НДС» настраиваем отражение только для двух строк:

· НДС к оплате,

· НДС к возмещению из бюджета.

Рисунок 19. Настройка ячеек группы Оплата НДС

Для ячеек задаем тип Статья бюджета (с выбором соответствующей статьи). Для месяца Январь сумму в бюджете будут заполнять пользователи (сумма не зависит от бюджетных данных, а зависит от прогнозных оборотов за 4 кв. предыдущего года). Поэтому автозаполнение не настраиваем.

Для месяца Апрель задаются такие условия автоматического заполнения по связанным ячейкам таблицы:

· Для строки «Оплата НДС» следующее условие: если сумма в строке «НДС к оплате» за март положительная, то сумма планирования оплаты НДС в Апреле равна сумме начисления (рис. 20),

· Для строки «НДС к возмещению из бюджета» следующее условие: если сумма в строке «НДС к оплате за март» отрицательная, то сумма возмещения НДС в Апреле равна сумме начисления с обратным знаком (рис.21).

Рисунок 20. Настройка автозаполнения НДС к оплате

Рисунок 21. Настройка автозаполнения НДС к возмещению из бюджета

Далее для всех строк функцией Копировать/Вставить (рис. 22) переносим типы ячеек и формулы расчета в остальные месяцы группы колонок «Начисление НДС» (копирование из колонки «Март»), а также строк для группы «Оплата НДС» (копирование из колонки «Апрель»).

Рисунок 22. Функция копирования ячеек при настройке сложных таблиц

Настройка бюджета «6_БДДС»

Для подготовки бюджета БДДС выполним настройку бюджета, которую можно использовать как для ввода плановых данных, так и для формирования отчетной формы.

Подразумевая, что все основные обороты бюджета Подразделениями запланированы, и БДДС строится с учетом установленных условий оплат для поставщиков и покупателей; также допуская, что оплата текущих расходов планируется на основании начислений, которые были запланированы ранее, — мы можем выполнить централизованное планирование БДДС.

На закладке «Структура бюджета» добавляем элементы формы бюджета: заголовок, таблицу с типом «Показатели в строках». В колонках вводим группировку, расчет итогов по группе и измерение «Месяц».

В строки добавляем группировку первого уровня (заголовок его сделаем в отчете/бюджете невидимым). С помощью этой группы будем считать общую сумму всех денежных потоков по строке «Общий денежный поток».

На втором уровне добавляем группировку по видам деятельности: Основная, Инвестиционная, Финансовая. В каждую из трех групп добавляем расчет итогов с соответствующим названием, например, «Денежный поток по основной деятельности» (рис. 23).

Для группы «Операционная деятельность» дополнительно вводим группы «Поступления» и «Выплаты» с расчетом итогов по группе. В каждой группе добавляем соответствующие статьи баланса Движения денежных средств.

· Для статьи «Оплата от покупателей за комплекты» добавляем группировку по аналитике Вид номенклатуры. Для каждой строки задаем автоматический расчет суммы оплаты.

Рисунок 23. Структура БДДС. Операционная деятельность

Для оплаты за Комплекты №1 установлено условие оплаты с отсрочкой один месяц. Поскольку мы планируем показатели за год, будем использовать допущение, что в январе сумма поступлений за проданные комплекты №1 равна объему продаж в Январе (аналогично способу планирования бюджета закупок пренебрегаем переходящими остатками задолженности). Поэтому формула расчета объемов поступлений будет выглядеть следующим образом:

?(=0,, )

Для реализации формулы добавляем 2 Операнда: «ПродажаКомплектовСНДС_прошл.мес» и «ПродажаКомплектовСНДС_тек.мес» (рис.24).

Рисунок 24. Настройка автозаполнения Оплаты за проданные Комплекты №1

Для каждого операнда снимаем отбор по подразделению, а для Вида номенклатур = Комплект №1 (рис. 25).

Для обеспечения условия отбора объема продаж за прошлый месяц используется настройка смещения по периодам (рис.25).

Рисунок 25. Настройка отбора данных за прошлый месяц

Для настройки автозаполнения суммы поступлений денежных средств от покупателей за Комплекты №2 используем простую формулу: Сумма платежей равна объему продаж текущего месяца (рис. 26).

Для Операнда аналогично настраиваем отбор по Подразделениям и по Виду номенклатур = Комплект №2.

Рисунок 26. Настройка автозаполнения оплаты от покупателей за проданные Комплекты №2

· Для статьи «Оплата комплектующих» используем расчет от суммы объема закупок, увеличенный на сумму НДС (рис.27).

Рисунок 27. Настройка автозаполнения суммы платежей за комплектующие

· Для следующих строк «Выплата ЗП» и «Оплата страховых взносов» сумму платежей заполняем от суммы запланированных ранее начислений по соответствующим статьям (пример – на рис. 28). Для данных статей, а также для всех выплат, устанавливаем признак «Обратный знак», т.к. это расход (рис.28).

Рисунок 28. Пример настройки платежей от статей начислений

· Для строки «Оплата налога на прибыль» настраиваем автозаполнение от Показателя бюджета «Расчеты по налогу на прибыль 68». В настройках Операнда снимаем отбор по Подразделениям, указываем значение для отбора «Расход», а также задаем смещение по периодам на месяц назад (рис. 29). Таким образом, мы заполнили следующее условие расчета суммы к оплате по налогу на прибыль: планируем к оплате сумму начисления за предыдущий месяц.

Рисунок 29. Настройка автозаполнения для оплаты налога на прибыль

Для того чтобы в бюджете можно было использовать данные по показателю «Расчеты по Налогу на прибыль 68», необходимо настроить связь показателя со статьями бюджета (рис. 30).

Рисунок 30. Настройка связей Показателя и Статей

· Для строки «Оплата НДС» выводим тип Производный показатель, т.к. сумма платежей была рассчитана и зафиксирована в другом бюджете – «5_Расчет НДС». Используя производный показатель, мы выведем в форме бюджета плановые данные по этой строке для информации, при проведении документа Экземпляр бюджета эти данные в регистрах записываться не будут (рис. 31).

Рисунок 31. Настройка производного показателя в БДДС

· В строке «Оплата прочих постоянных расходов» для планирования суммы платежей настроим автозаполнение от суммы начислений по статье «Прочие постоянные расходы», увеличенной на сумму НДС, а также сумма расходов по статье «Прочие расходы (не принимаемые к НУ)» (предполагая, что они проходят без НДС) (рис. 32).

Рисунок 32. Настройка автозаполнения по статье Оплата прочих постоянных расходов

Далее в структуре таблицы добавляем группу Инвестиционная деятельность и Финансовая деятельность предприятия.

Суммы планирования оборотов по статьям в указанных группах уже были запланированы в операционных/вспомогательных бюджетах. Поэтому для целей подготовки БДДС выведем значения этих статей в виде Производных показателей, аналогично строке «Оплата НДС» (рис.33).

Для строк, отражающих выплаты, не забываем проставить признак «Обратный знак».

Рисунок 33. Настройка производных показателей в БДДС

Для представления данных об остатках денежных средств (далее ДС) в структуру БДДС добавляем новую таблицу (после таблицы с оборотами). Это будет сложная таблица. В колонках добавляем группировку, в которую переносим явно выбранные все месяцы в году. В начале, до января добавляем колонку «Сумма», в которую выведем остаток на начало, равный остатку на начало января, а остаток на конец года – равный остатку на конец декабря. В структуре строк добавляем две строки с остатками (рис. 34).

Рисунок 34. Структура таблицы с остатками в БДДС

По кнопке «Настроить ячейки» переходим в окно настройки ячеек сложной таблицы.

В строке «Остаток ДС на начало периода» колонки Январь указываем, что требуется выводить начальный остаток по Показателю бюджета «Денежные средства» (рис. 35). В строке «Остаток ДС на конец периода» указываем аналогичное заполнение, с отличием по полю «Значение»: выбираем Конечный остаток. Типы ячеек и формулы расчета из Января переносим копированием на месяцы Февраль – Декабрь.

Рисунок 35. Настройка автозаполнения остатков денежных средств на начало периода

Для колонки Сумма настраиваем тип Производный показатель с расчетом по связанным ячейкам:

· Для строки «Остаток ДС на начало периода» — равный ячейке этой строки колонки Январь,

· Для строки «Остаток ДС на конец периода» — равный ячейке этой строки колонки Декабрь (рис. 36)

Рисунок 36. Настройка представления остатков ДС за год (на начало года и на конец года)

Для того чтобы в бюджете выводились остатки на начало и конец периода по денежным средствам, необходимо настроить связь показателя со статьями бюджета (рис. 37).

Рисунок 37. Настройка связей Показателя и Статей

3. Выполнение этапов подготовки проекта бюджетов

Заполнение бюджетов выполняется документом Экземпляр бюджета. В процессе планирования сформируем бюджеты по очередности их заполнения.

В списке документов Экземпляры бюджетов создаем новые бюджеты, заполняем реквизиты документа. На закладке «Основное» заполняем реквизиты по направлению бюджета (рис.38). Для каждого вида плана выбираем соответствующий Вид бюджета.

Рисунок 38. Основные настройки документа Экземпляр бюджета

Часть бюджетов была заполнена в процессе подготовки БДР:

· 1_План продаж

· 2_План движения Комплектов

· 4_Бюджет ФОТ

· 4_Текущие расходы

· 4_Кредитный портфель

· 4_Расчет НДС

· 5_Расчет налога на прибыль

Для подготовки БДДС дополним данные планирования бюджетами:

· 3_Бюджет закупок

· 4_Инвестиционный бюджет

· 5_Расчет НДС к выплате

· 6_БДДС.

Подготовка бюджета «3_Бюджет закупок»

В новом документе Экземпляр бюджета выбираем вид бюджета = «3_Бюджет закупок», подразделение – «_Отдел закупок».

На закладке «Бюджет» по кнопке «Заполнить/ Заполнить по данным бюджетирования» (рис.39) заполним суммы бюджета автоматически по алгоритмам расчета, заданным в Виде бюджета на основании данных, заполненных на предыдущем этапе планирования.

Рисунок 39. Заполнение документа по данным бюджета

Полученный результат планирования сохраняем, закрываем документ (по кнопке «Провести и закрыть») (рис. 40).

Рисунок 40. Результат планирования Бюджета закупок

Подготовка бюджета «4_Инвестиционный бюджет»

В новом документе Экземпляр бюджета выбираем вид бюджета = «3_Инвестиционный бюджет», подразделение – «_Администрация».

На закладке Бюджет заполняем данные планирования вручную.

По кнопке «Пересчитать» система выведет в качестве подсказки сумму вложений в ОС без НДС, которую потребуется ввести в эксплуатацию.

Полученный результат планирования сохраняем, закрываем документ (по кнопке «Провести и закрыть») (рис. 41).

Рисунок 41. Результат планирования Инвестиционного бюджета

Подготовка бюджета «5_Расчет НДС»

В новом документе Экземпляр бюджета выбираем вид бюджета = «5_Расчет НДС», подразделение – «_Администрация».

По кнопке «Заполнить/Заполнить по данным бюджетирования» заполняем исходные данные для расчета НДС.

Далее по кнопке «Пересчитать» выполним расчет по связанным ячейкам. Для текущего бюджета будут заполнены строки с плановыми платежами НДС, либо поступлениями возмещения из бюджета. При необходимости, добавляем сумму платежей по НДС в январе (оплата за 4 кв. предыдущего года).

Полученный результат планирования сохраняем, закрываем документ (по кнопке «Провести и закрыть») (рис. 42).

Рисунок 42. Результат планирования платежей по НДС

Подготовка бюджета «БДДС»

В новом документе Экземпляр бюджета выбираем вид бюджета «БДДС», подразделение – «_Администрация».

По кнопке «Заполнить/Заполнить по данным бюджетирования» заполняем бюджет расчетными показателями по настроенным формулам. При этом данные, которые будут записываться в регистре – обороты по Статьям бюджета – отражены белыми строками; а данные, которые выведены в форме справочно (в виде Производных показателей) выведены серыми строками (не редактируемые ячейки).

Полученный результат планирования сохраняем, закрываем документ (по кнопке «Провести и закрыть») (рис. 43).

Рисунок 43. Результат планирования БДДС

Отчетную форму БДДС можно получить, используя настройку «БДДС». Ее можно сформировать, вызвав команду Бюджетные отчеты и выбрав вид бюджета «БДДС».

Остатки денежных средств на начало января заполняются по правилам отбора, которые можно настроить для показателя бюджета. Подробнее эту возможность рассмотрим в следующей статье «Формирование Баланса в процессе планирования бюджетов в программе 1С 8.3 ERP».

В данной статье мы рассмотрели вариант формирования БДДС на тестовом примере с использованием данных по начислениям, запланированных ранее (с учетом смещений по периодам), а также автоматизацию расчета НДС к уплате. Заполнив в системе необходимые настройки, в том числе возможность автоматически рассчитывать данные планирования по установленным правилам.

В следующей статье «Формирование Баланса в процессе планирования бюджетов в программе 1С 8.3 ERP» по текущему примеру рассмотрим способ автоматического формирования Баланса.

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Елена Фомина.

Как составить бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это инструмент по управлению финансами. Он нужен для оптимизации финансовых потоков. С ним будет проще обеспечить экономическую устойчивость компании.

Что собой представляет БДДС

Бюджет ДДС представляет собой документ, из которого можно сделать вывод о движении финансов и состоянии расчетного счета. Это ключевой элемент системы бюджета фирмы. Формирование БДДС – приоритетное действие в рамках управления организацией. Документ имеет важное значение при обеспечении устойчивости компании. Последняя, в свою очередь, является определяющим фактором в успехе фирмы.

Устойчивость компании предполагает ее независимость от внешних обстоятельств, партнеров, кризисов. Это один из факторов повышения прибыли, так как устойчивое предприятие более привлекательно для инвесторов.

Устойчивость фирмы практически напрямую связана с ДДС и управлением финансовым потоком. А бюджет как раз позволяет контролировать денежные потоки. Как правило, за его составление отвечает финансовый менеджер.

Задачи и функции БДДС

БДДС нужно для решения этих задач:

  • Предотвращение «кассовых разрывов».
  • Обеспечение экономической устойчивости.
  • Управление прибыльностью фирмы.

В бюджете фиксируются эти аспекты деятельности:

  • Поступления денег, которые можно прогнозировать.
  • Снятие денег для совершения хозяйственных операций.
  • Предоплата за поставляемый товар.
  • Авансы.
  • Задержки в поступлении оплаты за отгруженную продукцию.

То есть в бюджете отражаются все факты движения денег в организации.

Для чего требуется составлять БДДС

Успешное существование фирмы определяется ее финансовой устойчивостью. Устойчивое положение позволяет фирме стабильно расти, пользоваться средствами инвесторов. Обеспечение устойчивости фирмы складывается из этих двух факторов:

  • Правильное управление финансами.
  • Правильное оформление всех отчетов.

Финансовый менеджер должен предупреждать «кассовые разрывы» и вести финансовые отчеты. Для этих целей применяется БДДС. Этот документ явно отражает эти аспекты деятельности:

  • Куда были направлены финансы.
  • Сколько денег было отпущено на те или иные цели.
  • Сколько финансов было получено от тех или иных источников.

В бюджете отражается предоплата за товар, авансы, задержки выплат. Из БДДС можно своевременно выявить потребность в займе. Из документа становится ясна картина движения денег. Бюджет нужен для обеспечения финансовой устойчивости. То есть с помощью него можно исключить растраты.

Основные этапы составления БДДС

Формирование БДДС – важнейший фактор в рамках управления работой организацией. Составляется документ с разной периодичностью. Как правило, используется детализация по каждому месяцу.

Бюджет – это документ с гибкой формой. Но помесячный план считается наиболее удобным. Рассматриваемая форма предполагает разбивку по дням. БДДС формируется в завершении каждого месяца. Желательно, чтобы над созданием бюджета работали все подразделения фирмы, работа которых связана с планированием и тратой денег. Рассмотрим все этапы составления БДДС.

Этап №1. Определение остатка денег

Первый шаг – определение минимального остатка денег, достаточного для деятельности организации. Размер этого остатка зависит от направления деятельности компании, рисков, возникающих в процессе работы. Специалистам нужно определить конечное сальдо.

Этап №2. Установление доходной части

Доходная часть определяется на основании бюджета продаж и поступлений от инвесторов. Нужные данные можно собирать двумя способами:

  • Снизу-вверх. Этот метод актуален тогда, когда план поступлений формируется на основании данных из разных подразделений. Потом сведения объединяются в единый отчет.
  • Сверху-вниз. Этот метод актуален тогда, когда документы утверждаются главным офисом, и только после этого с ними работают руководители подразделений.

Этап №3. Установление расходной части

Расходная часть устанавливается на основании прямых трат. К ним относятся траты на ЗП, сырье, расходы на производственные и накладные нужды. Прямыми тратами считаются и расходы на инвестиции, выплаты процентов.

Этап №4. Установление размера чистого потока денег

Чистый поток средств – это показатель, который можно получить путем извлечения разницы между положительным и отрицательным балансом. Для расчетов берется определенный период. Чистый денежный поток позволяет установить нынешний экономический статус фирмы, а также определить ее перспективы.

Если расходы превышают доходы, образуется «кассовый разрыв». Заключительное сальдо приобретает отрицательное значение. Это довольно плохо для компании. А потому сотрудники фирмы должны предпринять меры по устранению отрицательного значений. Для этого можно урезать расходы или задействовать займы, резервные деньги.

Если отрицательные показатели убрать не получится, это симптом высокого риска банкротства. В этом случае возникают различные проблемы:

  • Задержка ЗП.
  • Невыплата задолженностей.
  • Прибыли не покрывают актуальных трат.

То есть превышение расходов над тратами – это очень негативное явление для компании.

Этап №5. Корректировка значений

Окончательный этап – корректировка БДДС для приведения документа в соответствие с нынешними финансовыми реалиями. Следующий шаг – утверждение бюджета руководителями фирмы.

Утвержденный БДДС представляет собой документ, наделенный юридической силой. С бюджетом постоянно взаимодействуют руководители компании, а также ее персонал.

Особенности составления бюджета

Компания может существовать нормально и стабильно только в том случае, если баланс является положительным. Ключевую роль в обеспечении положительного баланса играет правильное планирование БДДС. В рамках планирования изучается движение финансов. Оформление БДДС рекомендуется разбить на этапы.

Отличие БДДС от БДР

Помимо БДДС есть БДР. Это документ, отражающий доходы и расходы фирмы. Представляет собой простую таблицу. В ней фиксируются все хозяйственные операции, которые ведут к доходам/расходам.

БДДС и БДР – документы, которые очень похожи между собой. У начинающих специалистов может сложиться впечатление, что эти формы практически идентичны. Для компании важен и тот, и другой документ. На основании форм можно установить размер общей прибыли, расходов предприятия.

Но между БДДС и БДР есть отличия, которые нужно учитывать:

  • БДР заполняется на основании балансового отчета, а БДДС – на базе отчета движения денег.
  • БДР является документом, в котором содержится расширенный перечень статей. В БДДС содержится только расчет финансов. Запись идет денежными статьями.
  • Бюджет ДДС отображает движение финансов. БДР требуется для расчета прибыли организации.
  • БДР нужен для планирования прибыли следующих периодов. БДДС нужен для контроля всех денежных потоков.

Документы различаются по фиксируемым в них статьям. Формы включают в себя разный перечень сведений. Рассмотрим разницу в виде таблицы:

Операция БДР БДДС
Начисление амортизации Присутствует Отсутствует
Переоценка ТМЦ Присутствует Отсутствует
Недостача активов Присутствует Отсутствует
Брак, полученный на производстве Присутствует Отсутствует
Кредиты и займы Отсутствует Присутствует
Покупка ОС Отсутствует Присутствует
НДС Присутствует Присутствует

Цели формирования документа также отличаются:

  • БДР нужен для контроля прибыли, полученной за заданные периоды.
  • БДДС нужен для ведения отчетов по финансовым операциям, в результате которых получаются прибыль или убытки.

Посредством этих документов можно извлечь разные показатели по одной и той же операции.

Бюджет движения денежных средств

    Оглавление:

  • Порядок составления БДДС
  • Структура бюджета движения денежных средств
    • Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения
  • Анализ выполнения БДДС
  • Платежный календарь
  • Заключение

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии. Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги. Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий.

Порядок составления БДДС

БДДС отвечает на вопрос об изменении в финансовом положении организации, представляя названное изменение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как известно, ОДДС может составляться прямым или косвенным методом. При этом прямой метод наиболее приспособлен к задачам планирования, косвенный метод — к задачам анализа. Вот почему БДДС обычно составляется прямым методом.

Технология формирования БДДС довольно проста. Вначале заполняются данные плана поступлений и выплат по текущей деятельности (на больших интервалах планирования он приближен к плану доходов и расходов БДР), затем добавляется инвестиционный бюджет, и на основе полученного избытка или дефицита денег составляется, наконец, финансовый раздел БДДС. Финансовый раздел должен обеспечивать минимальный остаток денег (сальдо) на протяжении всего планового периода, для чего БДДС разбивают на более мелкие интервалы времени.

Структура бюджета движения денежных средств

Структурно БДДС состоит из следующих разделов:

  • остатки денежных средств;
  • движение денежных средств от основной деятельности;
  • движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
  • движение денежных средств от финансовой деятельности.

Текущая деятельность раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционная деятельность показывает тенденцию долгосрочного развития организации, финансовая — отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Остатки денежных средств. Запланированный размер остатка денег на начало и на конец периода, с одной стороны, должен быть положительным (недопущение кассовых разрывов), с другой — не должен быть избыточным (недопущение «омертвления» средств на расчетных счетах). То есть остаток денежных средств должен быть оптимальным, без дефицита или профицита.

Организации самостоятельно решают, какие показатели включить в состав денежных средств. Кроме традиционных остатков на расчетных счетах и в кассах, в число денег могут быть зачислены средства в пути, подотчетные суммы. Также полезно дополнить форму справочной информацией, отражающей забалансовую ликвидность, иными словами, возможность организации привлечь денежные средства без заключения новых договоров (открытые, но неиспользованные лимиты по кредитным линиям и овердрафтам).

Раздел «Операционная деятельность». Текущая деятельность — деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Средства, полученные от покупателей, заказчиков, как и средства, направленные на оплату приобретенных товаров, указываются вместе с НДС.

Обычно процентные расходы относятся к текущей деятельности, а возврат ранее полученных кредитов и займов — к финансовой. Можно выбрать иную классификацию, включив процентные расходы в финансовый раздел БДДС.

Чистые денежные средства от текущей деятельности показывают разницу между деньгами, поступившими и израсходованными в результате текущей деятельности. Важно, чтобы на больших интервалах времени организация показывала свою способность генерировать денежный поток от основной деятельности.

Раздел «Инвестиционная деятельность». Инвестиционная деятельность — деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (недвижимости для собственных нужд, оборудования, нематериальных активов), с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, предоставление займов другим организациям).

По строке «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» отражается разница между деньгами, поступившими и израсходованными по инвестиционной деятельности. Как правило, для развивающейся организации характерен отрицательный результат по инвестиционной деятельности. Это говорит о том, что средства направляются на новые проекты и организация не имеет намерений по сворачиванию своего бизнеса.

Раздел «Финансовая деятельность». Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями кредитов и займов, погашение заемных средств и т.п.). Этот раздел показывает возможности организации привлечь на внешних рынках ресурсы для своего развития и в числовом формате демонстрирует наличие кредита доверия со стороны заимодавцев.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности — разница между деньгами, которые поступили, и деньгами, которые израсходованы по финансовой деятельности. Как правило, результат от финансовой деятельности является производным от суммы результата от основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности регулируется привлечением или возвратом кредитов.

Именно с этим разделом непосредственно работает финансовая служба. Главная задача БДДС состоит в обеспечении такого размера денежных средств, который бы стал гарантией своевременного исполнения обязательств организации. В целях недопущения «кассовых разрывов» заключаются кредитные соглашения с банками, планируется выпуск собственных ценных бумаг. В случае избытка денежных средств они подлежат инвестированию, например, в ценные бумаги, банковские депозиты. Грамотная политика управления ликвидными средствами позволяет организации получить дополнительную прибыль за счет эффекта временной стоимости денег.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов — результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения

Код статьи Показатель План Факт
1 Остаток денежных средств на начало периода: 554 1 258
1.1 на расчетных счетах 500 234
1.2 в кассах 50 46
1.3 денежные средства в пути 0 966
1.4 средства, выданные под отчет 4 12
1.5 Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно) 2 500 1 247
Операционная деятельность
2 Поступление денежных средств по текущей деятельности 175 572 159 728
2.1 Средства, полученные от покупателей и заказчиков 173 108 157 403
2.2 Прочие поступления 2 464 2 325
3 Выплаты денежных средств по текущей деятельности -186 007 -168 245
3.1 Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов -134 225 -118 759
3.2 Транспортные расходы -917 -890
3.3 Оплата труда -20 924 -19 424
3.4 Прочие расходы на персонал -1 022 -1 450
3.5 Налоги и сборы -23 373 -21 832
3.6 Административные расходы -2 979 -3 672
3.7 Коммерческие расходы -1 640 -1 244
3.8 Расходы на маркетинг -840 -904
3.9 Прочие расходы -87 -70
Чистые денежные средства от текущей деятельности -10 435 -8 577
Инвестиционная деятельность
4 Поступления по инвестиционной деятельности 268 107
4.1 Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 215 105
4.2 Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 0 0
4.3 Полученные дивиденды 3 2
4.4 Полученные проценты 0 0
4.5 Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 50 0
5 Выплаты по инвестиционной деятельности -1 686 -945
5.1 Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные вложения и иных нематериальных активов -1 636 -945
5.2 Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 0 0
5.3 Займы, предоставленные другим организациям 50 0
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности -1 418 -838
Финансовая деятельность
6 Поступления по финансовой деятельности 15 757 11 749
6.1 Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг
6.2 Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 15 757 11 749
7 Выплаты по финансовой деятельности -4 140 -2 312
7.1 Погашение займов и кредитов (без процентов) -1 955 -600
7.2 Выплата дивидендов, процентов -2 185 -1 712
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 11 617 9 437
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов -236 82
8 Остаток денежных средств на конец периода: 318 1 340
8.1 на расчетных счетах 300 964
8.2 в кассах 17 281
8.3 денежные средства в пути 0 91
8.4 средства, выданные под отчет 1 4
8.5 Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно) 2 500 1 942

Анализ выполнения БДДС

БДДС предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью. С его помощью можно определить и проанализировать следующие параметры движения денежных средств:

  • источники поступления денег;
  • основные направления расходования денег;
  • потребность во внешнем финансировании;
  • уровень платежеспособности и ликвидности;
  • достаточность остатков средств на даты составления бюджета.

Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения. Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?

Для того чтобы ответить на вопрос, достаточно ли денег организация получает от текущей деятельности, следует сравнить приток от текущей деятельности с прибылью из отчета о доходах и расходах. Такую задачу решает ОДДС, составленный косвенным методом, в котором от показателя «чистая прибыль» путем корректировок переходят к показателю «приток от основной деятельности».

Платежный календарь

Движение денежных средств происходит постоянно, что заставляет каждый день заниматься оптимизацией денежного потока. Наиболее удачный способ управления платежами, по общему мнению, — платежный календарь. Будучи инструментом оперативного управления, платежный календарь воплощает в жизнь показатели БДДС. Платежный календарь составляется на месяц, декаду, неделю, день. Платежный календарь легко автоматизируется и является распространенным способом взаимодействия внутри организации.

Платежный календарь в процессе его исполнения из бюджетного документа становится отчетным за счет трансформации плановых показателей в фактические данные. В платежном календаре статьи БДДС детализируются до конкретных операций с указанием суммы, контрагента и срока. Платежный календарь — инструмент контроля «кассовых разрывов», для недопущения которых или откладываются выплаты, или прилагаются усилия по сбору выручки, или привлекаются займы. Универсальным инструментом покрытия «кассовых разрывов» является овердрафт — банковский кредит на покрытие недостатка средств на расчетном счете.

Платежный календарь повышает качество оперативного финансового управления, что выражается в решении следующих задач:

  • формирование единой базы платежей;
  • планирование денежных потоков на период от одного дня до одного месяца;
  • обеспечение ликвидности;
  • сглаживание колебаний движения денежных средств;
  • определение потребностей в краткосрочных кредитах;
  • определение возможностей размещения временно свободных средств на краткосрочных депозитах;
  • определение приоритета платежей при дефиците денежных средств;
  • представление картины ликвидности для заинтересованных пользователей;
  • использование платежного календаря как интерфейса взаимодействия между службами и сотрудниками;
  • повышение прозрачности денежных операций;
  • сокращение сроков принятия решений.

Управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности — важнейшие задачи финансового менеджмента. БДДС выступает инструментом, позволяющим эффективно управлять денежными ресурсами организации, обеспечивать финансирование текущей и инвестиционной деятельности, своевременно исполнять обязательства перед кредиторами и рационально распоряжаться избытками денежных средств. Центральная роль БДДС в системе сводных бюджетов обеспечена ролью денег в жизни организации. Ведь, как известно, у коммерческих организаций признаком банкротства является не факт утраты капитала, а факт потери ликвидности, что и заставляет бизнесменов все чаще переориентироваться с показателя прибыли на показатель денежного потока.

Отчет БДДС

Бюджет движения денежных средств включает плановое движение средств в организацию и из организации в разрезе статей оборотов и типов деятельности. Как правило, выделяют три её вида – текущая, финансовая и инвестиционная.

Текущая деятельность

Она определяется, как главная деятельность, которой занимается организация, например, изготовление какой-либо продукции. Приход денежных средств по этому виду рассматривается и планируется в аспекте источников поступления – типов деятельности, направлений продаж, клиентских групп, виды товаров. Траты денежных средств делятся по главным направлениям, например – ресурсы, материалы, полуфабрикаты, товары для перепродажи, з/п, налоги и другие начисления. Чистый денежный поток в итоге фиксируется как разница всех приходящих и расходующихся денег.

Сведения по доходным и расходным статьям может планироваться следующим образом:

  • Опираясь на показатели бюджета движения денежных средств (доходов и расходов), отчетов о движении денежных средств, и учитывая планируемые условия выплат по договорам (предоплата, кредит, по отгрузке). Этот вариант может быть применим, когда согласованные в рамках соглашения с поставщиками и покупателями выплаты не меняются условия платежей по договорам и когда они редко расходятся в пределах одной статьи.
  • Исходя из показателей функциональных бюджетов (закупок, продаж, маркетинга, вложений, МПЗ, налогов, заимствований и др.);
  • На основе оценки движения денежных средств специалистов-руководителей ЦФО, планирующих и реализующих эти статьи.

Когда бюджет планируется косвенным способом, чистый поток денег от ведущейся деятельности вычисляется с помощью поправки размера чистой прибыли на «не денежные» строчки расходов и на количество изменения актуальных на настоящий момент активов и пассивов.

Она отображает длительные по сроку вложения и отдачу от них. К приходу денежных средств по вкладам в различный бизнес следует отнести доходы от продажи основных средств, нематериальных активов (НМА), незаконченного строительства и возврат долговременных финансовых вложений. К платежам наоборот — первых трёх вышеперечисленных объектов, а также капстроительство и опять же длительные финансовые вложения.

Как правило, аналитическими выкладками в инвестициях являются группы основных средств и НМА (здания и сооружения, оборудование и проч.), цель ОС и НМА (для личного использования, сдачи в аренду, продажи), капстроительство (новые объекты, реставрация, модернизация, перевооружение), типы долговременных капиталовложений (покупка акций, долей и пр.).

Важно обратить внимание: когда во время постройки или покупки новых объектов появляются новые расходы, возникающие при их открытии (то же, что и start-up costs). Они могут быть капитализированы и их обязательно необходимо отразить в БДДС вместе с выплатами по инвестициям.

Она отвечает за капитал организации, займы, кредиты, депозиты и прочие финансовые инструменты. Соответствующий раздел в целом сосредотачивается на источниках денежного обеспечения предприятия извне, которые в целом не соотносятся с его ключевой деятельностью. В большинстве случаев к приходу денег по этому виду относятся набор кредитов и займов, возвращение предыдущих займов, считая проценты, целенаправленное финансирование из разных источников, а также прибыль от облигаций или акций. Выплаты по данному виду включают возвращение привлеченных кредитов и займов, считая проценты и комиссии, выплату займов иным фирмам, погашение облигаций и покупка собственных акций, начисление дивидендов.

Важно заметить, что займы и банковские кредиты должны быть постоянно отражаться в составе финансовой деятельности, а проценты могут считаться в рамках операционной исходя из цели кредита.

С помощью БИТ.ФИНАНС, Вы сможете легко формировать отчеты БДДС по выполняемой деятельности.

Попробовать программу БЕСПЛАТНО

Состав статей бюджета по текущей деятельности

Как уже написано выше, под текущим видом деятельности понимают основной вид деятельности, которым занимается компания. Для такой компании вполне подойдет следующий состав статей:

БДДС по текущей деятельности

1.1

Поступления по текущей деятельности

1.1.01

Поступления от реализации товаров, работ, услуг

1.1.02

Поступления от прочей реализации

1.1.03

Прочие поступления по операционной деятельности

2.1

Платежи по текущей деятельности

2.1.01

Оплата сырья и материалов

2.1.02

Расходы на оплату труда

2.1.02.01

Заработная плата

2.1.02.02

Налоги с ФОТ

2.1.02.03

НДФЛ

2.1.03

Коммунальные расходы

2.1.03.01

Электроэнергия

2.1.03.02

Вода

2.1.03.03

Теплоэнергия

2.1.03.04

Вывоз мусора

2.1.03.05

Техническое обслуживание

2.1.03.06

Текущий ремонт зданий и сооружений

2.1.03.07

Текущий ремонт производственного оборудования

2.1.03.08

Уборка помещений

2.1.03.09

Охрана помещений

2.1.03.10

Прочие эксплуатационные расходы

2.1.04

Транспортные расходы

2.1.05

Услуги связи

2.1.05.01

Телефонная связь

2.1.05.02

Интернет

2.1.06

Услуги банка (расчетно-кассовое обслуживание)

2.1.07

Маркетинг и реклама

2.1.08

Расходы на персонал (обучение, охрана труда)

2.1.09

Выплата процентов по полученным займам и кредитам

2.1.10

Лизинговые платежи

2.1.11

Платежи за аренду

2.1.12

Платежи по договорам страхования

2.1.13

Брокерские и риэлтерские услуги

2.1.14

Аудит

2.1.15

Юридические услуги

2.1.16

Информационно-консультационные услуги

2.1.17

Прочие услуги сторонних организаций

2.1.18

Нотариат

2.1.19

Госпошлины

2.1.20

Расходы на сертификацию продукции и услуг

2.1.21

Общехозяйственные платежи

2.1.21.01

Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники и оргтехники

2.1.21.02

Канцелярские расходы

2.1.21.03

Расходы на программное обеспечение и автоматизацию

2.1.21.04

Представительские расходы

2.1.21.05

Командировочные расходы, в том числе проезд

2.1.21.06

Прочие общехозяйственные платежи

2.1.22

Налоги, за исключением ЕСН и НДФЛ

2.1.22.01

Налог на имущество

2.1.22.02

Налог на землю

2.1.22.03

НДС

2.1.22.04

Налог на прибыль

2.1.22.05

Прочие расчеты с бюджетом

2.1.23

Прочие платежи по операционной деятельности

Создание БДДС по текущей деятельности в БИТ.ФИНАНС

Программа БИТ.ФИНАНС позволяет автоматизировать формирование БДДС по данному виду деятельности. В нём предусмотрен справочник для хранения статей в аспекте бюджетов и типов деятельности:

Кроме того, предусмотрена возможность указать иные структуры бюджетов движения денежных средств, основанные на статьях оборотов с помощью справочника «Бюджеты». Например, можно сделать такой отдельный бюджет.

Для планирования в разрезе центров финансовой ответственности есть возможность указать финансовую структуру компании в справочнике «ЦФО».

Для ввода плановых данных по актуальной деятельности применяется документ «Форма ввода бюджета». В данном документе можно в удобной форме ввести данные вручную или заполнить его на основании любых алгоритмов расчета – измененные данные прошлых лет, графики договоров, загрузка из Excel, на основании данных БДР и любыми расчетами, написанными с помощью запросов. Данные в одной ячейке могут быть разбиты на несколько строк табличной части, что позволяет планировать сразу в разрезе множества аналитик.

Для анализа составленных плановых данных в системе есть «Отчет по бюджету», данный отчет о движении денежных средств позволяет выводить данные в различных вариантах аналитики и в любой периодичности. Структурой статей можно указать отдельный бюджет.

Для сравнения и анализа плановых (в соответствии с бюджетом) и фактических (в соответствии с реальными хозяйственными операциями) данных в конфигурациях БИТ.ФИНАНС предназначены отчеты «План-фактный анализ», «План-фактный анализ по бюджету», «План-фактный анализ по бюджету (остатки по счетам)», «План-фактный анализ универсальный» (раздел «Бюджетирование»).

В форме отчета о движении денежных средств можно указать два сценария, сравнение данных по которым произведётся в отчете БДДС. Например, это сценарий «ФАКТ» и сценарий, по которому отражались плановые показатели по бюджету. Также можно сравнивать любые два сценария бюджетирования.

В отчетах о движении денежных средств «План-фактный анализ по бюджету» и «План-фактный анализ по бюджету (остатки по счетам)» дополнительно нужно указать определенный бюджет, взяв его в справочнике «Бюджеты».

Также в отчете движения денежных средств можно отобрать данные по статусам документов бюджетирования. Например, отобрать данные только по утвержденным Формам ввода бюджета.

По кнопке «Настройка» открывается форма, в которой можно настроить произвольную структуру отчета БДДС (изменить состав строк и столбцов), задать период формирования отчета о движении денежных средств, установить различные отборы и сортировки, изменить цветовое оформление отчета БДДС.

Для сравнения нескольких сценариев с одним «эталонным» сценарием (например, сравнение нескольких плановых сценариев со сценарием «ФАКТ») предназначен отчет «План-фактный анализ универсальный».

Также в отчете о движении денежных средств предусмотрен особый режим, запускаемый кликом на флажок «Сравнение данных разных лет». В нём с справой стороны от сценариев можно выбрать только некоторый конкретный календарный год.

Протокол различий бюджета движения денежных средств по актуальной деятельности

Цель создания документа «Протокол расхождений бюджета» — фиксация и описание различий между планируемыми и реальными данными бюджетов.

В документе можно выбрать два соответствующих типа сценария, настройку протокола расхождений бюджета и временной интервал заполнения информации. С помощью электронной кнопки «Заполнить» в табличную часть файла вносятся плановые и фактические данные по движению денежных средств и вычисляются отклонения между ними. Для любого несоответствия можно подписать причину (которая выбирается в справочнике «Причины отклонений») и произвольный комментарий.

Настройки документа размещаются в справочнике «Настройки протоколов расхождений бюджета». Внутри него отмечается бюджет и тип аналитики, в которые нужно вписать показатели по планируемому и фактическому бюджетам. Кроме того, возможно выставить любые запросы по аналитике.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *