Кредиторская задолженность поставщикам

Понятие о задолженности перед поставщиками и способы ее погашения

Все коммерческие предприятия, маленькие и большие, в обязательном порядке учитывают материальный оборот от взаимодействия с поставщиками. Причем это не только оплата продаваемой продукции, но и различные услуги, а также нетоварные поставки. Как и при любых частых финансовых операциях могут возникнуть несоответствия. Отсюда появляется задолженность перед поставщиками, которая отражается в счете 60 в бухгалтерском балансе.

Определение

Кредиторская задолженность поставщикам в счете номер 60 очень распространена в бизнес сфере. В этом термине есть две основных действующих стороны:

  1. Поставщик. Компания, предоставляющая готовую продукцию для реализации, какие-либо услуги.
  2. Заказчик. Фирма, которая приобретает что-то у поставщика.

Если оплата происходит не сразу или в расчетах допускается ошибка, возникает задолженность.

Кредит должен погашаться после того, как:

  1. Согласие на оплату принято заказчиком.
  2. Принят товар, у которого не было необходимых документов.
  3. Обнаруживаются излишки или несоответствия.

Чаще всего задолженность возникает из-за несвоевременного расчета за товарную продукцию, ремонтные и другие работы. Разумеется, есть и иные причины, но они встречаются гораздо реже.

Полное погашение

Перечисление суммы задолженности поставщикам (проводка) осуществляется по определенному шаблону. Полная ликвидация недостающих средств происходит только после того, как банк документально подтвердит факт перевода требуемого количества денег.

Задолженность перед поставщиками образовывается при несвоевременной оплате товаров и услуг

Бумаги, подтверждающие это – выписки из банка с данными по расчетному счету и прилагающие к ней квитанции.

Однако если не соблюдены условия договора или обоюдного соглашения, то могут возникнуть затруднения. Если погасить дебиторскую или кредиторскую задолженность перед партнером не получается, то поставщик может предложить рассрочку платежа с процентами. Длительность и процентная ставка определяется индивидуально на основании двустороннего соглашения.

Осуществляется это таким образом: компания-кредитор дает, к примеру, два месяца на возврат денег заказчику. В течение этого времени должник обязан вернуть средства. Вместо процентов он покрывает расходы по уходу за сохранностью продукции.

Виды задолженности

Все вышеописанные условия подходят для любого типа неуплаченного займа. Корректировки возможны только из-за специфики.

Кредиторская задолженность поставщикам, отражаемая в балансовом счете в строке 60, может быть следующих видов:

  • поставки продукции и услуг;
  • финансовый кредит;
  • коммерческие векселя;
  • авансовая и предоплатная;
  • оплата по претензиям;
  • обязательства по иным кредитам.

Наиболее часто возникающими являются неотфактурованные поставки. Они не имеют необходимых документов для произведения расчета, поэтому перечисляются предприятию, как задолженность. Фактически это просто мелкие формальные неурядицы, которые легко предотвращаются, если у заказчика есть средства заплатить. В зависимости от типа долга, его краткосрочности или продолжительности, решаться проблема может по-разному.

Вексель является своеобразным гарантом расчета по долгам

Стоит проверить, оплачен товар без документов или нет. Возможно, он уже учтен, как находящийся в пути, или причислен к дебиторке. Это нужно обязательно уточнить, чтобы не делать лишних проблем себе и своему партнеру по бизнесу. Стоимость таких поставок определяется иными документами.

Задолженность по векселям

Это надежный вариант для сотрудничества двух компаний, поскольку риски неоплаты крайне малы. Номинал векселя превышает сумму, выплачиваемую поставщику, на размер дохода кредитора.

Эта ценная бумага повышает шансы на взыскание кредитного долга, поэтому пользуется спросом. Хотя далеко не все бизнесмены отдают предпочтение векселям, считая их малоэффективными.

Материальные предоплаты и авансы

Этот тип задолженности может возникать не только между коммерческими организациями, но и физическими лицами. Любая услуга, торговая сделка, где требуется внесение части денег заранее, могут привести к финансовым потерям.

Если сторона, которая приняла аванс, не выполнила свои обязательства, то возникает ситуация, когда требуется вернуть денежные средства. В таком случае, в первую очередь нужно попытаться решить все мирно, путем переговоров сторон. Если эта мера не привела к должному результату, необходимо действовать в соответствии с законодательством.

Расчет с поставщиками: проводки и отражение на счетах

В бух. учетных документах данная позиция отражается в счете №60. При составлении баланса организации этот показатель отражается обязательно. По своей структуре он является одновременно и пассивным, и активным счетом. В него включаются и дебетовые поступления (авансы и предоплаты) и кредитные средства.

Записи в нем совершаются на основании документов, присланных поставщиком:

  • товарная накладная;
  • акт о проделанной работе;
  • фактурный счет и т. д.

Тип проводки зависит от вида произведенного расчета

Важно вовремя отображать все цифры, которые вносятся на счет. Совершать это нужно независимо от каких-либо событий. Все суммы указываются в соответствии с имеющейся расчетной документацией.

Все долги списываются по условиям, указанным в ПБУ №34. Максимальный срок давности составляет 3 года. Параллельно с шестидесятым счетом, контролировать денежно-материальные операции с контрагентами можно в отчетном журнале №6. Он включает в себя аналитический и синтетический типы учета.

Перечисление аванса

Если предоплата поставщику переводится заблаговременно, то на счете 60 следует заполнить графу «аванс выданный». Когда деньги поступили адресату, нужно произвести проводку Д60 К60.

Все финансовые операции и суммы должны своевременно отображаться в документации, чтобы не возникало никаких проблем.

Перекрытие задолженности наличными

При совершении подобного рода операции следует провести такую проводку: Д 60 К 50. При этом для счета №50 могут быть использованы следующие субсчета:

  • из основной кассы организации;
  • из товарных касс;
  • векселя, другие финансовые документы.

Помимо счетов и бухгалтерского баланса все проведенные денежные переводы нужно дополнительно вносить в кассовую книгу. Делается это на основании расходно-кассового ордера.

С лицевого счета

Если оплата производится безналичным расчетом, то осуществляется проводка Д60 К51. Это производится и фиксируется в 51 счету. Для каждого контрагента компания может создать отдельную графу. Основанием в этом случае является банковская выписка, квитанция или другой подтверждающий документ.

При возникновении задолженностей важно договориться о мирном решении проблемы

Несмотря на то, что различные виды погашения возникшей кредиторской задолженности фиксируются в разных счетах, связующим для всех них является №60, куда вносятся итоговые показатели. Именно в соответствии с ним производятся все операции.

Всегда нужно знать, сколько перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, товары и услуги. Отслеживать эти цифры необходимо, поскольку малейшее несоответствие впоследствии может привести к довольно крупным потерям.

Если аккредитив поступил и деньги попали адресату, задолженность считается полностью погашенной. В случае, когда производится рассрочка ссуды, платежные документы должны сохраняться после каждого перевода денег, а данные по операциям отображаться в соответствующих разделах бухгалтерского баланса.

Итог

Практически всегда при возникновении каких-либо спорных вопросов с задолженностями перед поставщиками можно решить проблему мирно, обговорив все нюансы. Если прийти к удовлетворяющему обе стороны консенсусу не получается, нужно действовать в соответствии с правилами.

Немаловажно знать, в какой части баланса отражается кредиторская задолженность поставщикам, поскольку от этого зависит правильность заполнения всего отчета. Правильно составленный документ является залогом вашей правоты.

Делать расчет бюджета, задолженностей (заем, кредит, авансы и т. д.), других материальных обязательств перед поставщиками или подрядчиками должен исключительно профессионал, поскольку это один из самых важных финансовых отчетных документов. Дилетантство в данном вопросе может обернуться весьма крупными денежными издержками, потерями и появлением больших долгов.

В виде будет рассказано, как в 1С проверить задолженность перед поставщиками:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Политика управления кредиторской задолженностью

Политика управления кредиторской задолженностью — это часть финансовой политики компании, заключается в:

  • оптимизации размера задолженности,
  • обеспечении своевременной и в необходимых размерах выплаты кредиторской задолженност.

1. Анализ кредиторской задолженности компании в предшествующем периоде заключается в выявлении потенциала формирования заемных финансовых средств компании за счет этого источника.

Анализ кредиторской задолженности производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

  • Сравнительный аналитический баланс,
  • Анализ финансового состояния в динамике,
  • Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства,
  • Анализ арбитражного управляющего.

Анализ включает четыре этапа.

I этап. Исследование динамики общей суммы кредиторской задолженности компании в предшествующем периоде, определение изменения ее удельного веса в общем объеме привлекаемого заемного капитала.

II этап. Оценка оборачиваемости кредиторской задолженности компании, выявление ее роли в формировании финансового цикла. Финансовый цикл компании это разрыв между сроками платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денежных средств от покупателей. Увеличение периода оборота кредиторской задолженности может являться одним из путей сокращения финансового цикла компании.

Показатели оборачиваемости являются важнейшими показателями, характеризующими эффективность управления кредиторской задолженностью. Анализ оборачиваемости позволяет сделать выводы о:

  • рациональности размера годового оборота средств в расчетах, ускорение оборачиваемости денежных средств в расчетах способствует притоку других активов компании и погашению кредиторской задолженности;
  • уменьшении себестоимости продукции (работ, услуг), с увеличением числа оборотов сокращается доля постоянных расходов, относимая на себестоимость;
  • возможном ускорении оборота на других стадиях производственного процесса и продажи продукции (работ, услуг), сокращение оборачиваемости кредиторской задолженности сопровождается ускорением оборота денежных средств, запасов и обязательств компании.

Основная цель анализа заключается в определении скорости и времени оборачиваемости задолженности и резервов ее ускорения. Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используют коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности исходя из выручки от продаж и себестоимости реализованной продукции.

  • коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности,
  • продолжительность одного оборота кредиторской задолженности.

III этап:

  • изучение состава кредиторской задолженности по отдельным видам,
  • выявление динамики удельного веса отдельных ее видов в общей сумме кредиторской задолженности,
  • проверка своевременности начисления и выплат средств по отдельным видам кредиторской задолженности.

Кредиторскую задолженность — источник краткосрочного привлечения денежных средств. Стратегия компании в этом случае должна предусматривать возможность их скорейшего вовлечения в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход.

Остатки кредиторской задолженности по группам кредиторов характеризуют их преимущественное право на имущество компании. При неудовлетворительной структуре актива баланса, проявляющейся в увеличении доли сомнительной дебиторской задолженности, возможна ситуация, когда компания будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству.

IV этап. Изучение зависимости изменения отдельных видов кредиторской задолженности от изменения объема реализации продукции. Расчет эластичности каждого вида кредиторской задолженности осуществляется по следующей формуле:

КЭкз = (Икз — 1): (Иор — 1)

где:

  • КЭКЗ — коэффициент эластичности конкретного вида кредиторской задолженности от объема реализации продукции,%;
  • Икз — индекс изменения суммы кредиторской задолженности конкретного вида в анализируемом периоде, выраженный десятичной дробью;
  • Иор — индекс изменения объема реализации продукции компании в анализируемом периоде, выраженный десятичной дробью.

Результаты анализа используются в процессе прогнозирования суммы кредиторской задолженности компании в предстоящем периоде.

2. Определение состава и оптимальной структуры кредиторской задолженности компании в предстоящем периоде. При определении состава кредиторской задолженности устанавливается перечень:

  • конкретных видов кредиторской задолженности компании с учетом новых хозяйственных операций,
  • новых видов деятельности,
  • новых внутренних (дочерних) структур предприятия,
  • новых видов обязательных платежей и т.п.

Определение оптимальной структуры кредиторской задолженности для конкретной компании и в конкретной ситуации достигается путем составления бюджета кредиторской задолженности. Бюджет кредиторской задолженности — структурирование различных видов кредиторской задолженности по формализованным критериям с целью ее оптимизации.

Для того чтобы отношения с кредиторами максимально соответствовали обеспечению финансовой устойчивости компании, увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности, компании необходимо выработать четкую стратегическую линию в привлечении и использовании заемного капитала. При этом ограничивающий фактор в процессе планирования использования заемного капитала — его стоимость, которая должна обеспечить рентабельность компании на достаточном уровне.

Основной источник формирования бюджета кредиторской задолженности — отсрочка оплаты поставщикам (товарный кредит). Основное его преимущество — простой способ привлечения. Товарный кредит, как правило, не требует (в отличие от финансового) привлечения залога и не связан со значительными расходами и продолжительностью оформления (в отличие от инвестиций).

Помимо товарного кредита одна из возможностей формирования оптимального бюджета кредиторской задолженности — использование собственного экономического превосходства. Суть собственного экономического превосходства заключается в возможности диктовать и навязывать поставщику собственные правила игры на рынке и характер договорных отношений (или нарушать эти самые договорные отношения без особых последствий для собственного бизнеса). Экономическое превосходство заемщика перед кредитором может возникать в силу следующих обстоятельств:

  • монопольное положение покупателя на рынке;
  • различия в экономических потенциалах, когда совокупные активы покупателя значительно превосходят активы поставщика;
  • маркетинговые преимущества (например, мелкий или начинающий производитель, стремящийся продвинуть свою продукцию в сеть крупных супермаркетов или элитных магазинов не в состоянии диктовать свои условия или требовать выполнения всех обязательств, так как может оказаться без нужного заказчика);
  • покупатель выявил организационные недостатки в управлении дебиторской задолженностью у кредитора (пробелы в учете и контроле, юридическая несостоятельность и т.д.).

3. Разработка системы коэффициентов для управления кредиторской задолженностью. В целях оптимизации кредиторской задолженности необходимо определить ее плановые показатели. Наиболее часто используются коэффициенты текущей (общий коэффициент покрытий) и абсолютной ликвидности, позволяющие проанализировать способность компании отвечать по своим текущим обязательствам. В результате устанавливается степень обеспеченности компании оборотными активами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Для расчета коэффициента текущей ликвидности необходимо предварительно корректировать указанные показатели, а также дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев), запасы и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Коэффициент абсолютной ликвидности, являясь более жесткой оценкой ликвидности компании, показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг. Он имеет особенно важное значение для поставщиков материальных ресурсов и банка, кредитующего данную компанию.

Коэффициент финансовой напряженности дает представление о том, насколько активы компании сформированы за счет кредиторов:

Кфн = КЗ : ВБ

где:

  • Кфн — коэффициент финансовой напряженности;
  • КЗ — остаток кредиторской задолженности в рассматриваемом периоде;
  • ВБ — валюта баланса компании.

Баланс задолженностей определяется по формуле:

Б3 = КЗ : ДЗ

где:

  • БЗ — баланс задолженностей;
  • ДЗ — остаток дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде.

Рассмотренные экономические показатели дают количественную оценку кредиторской задолженности. Для более полного анализа состояния кредиторской задолженности следует дать и качественную характеристику данных пассивов. К таким показателям, например, относится коэффициент рентабельности кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле:

Ркз = Пр : КЗср * 100%

где:

  • Ркз — рентабельность кредиторской задолженности;
  • Пр — прибыль от реализации продукции;
  • КЗср — средний остаток кредиторской задолженности в рассматриваемом периоде.

Данный показатель характеризует эффективность привлечения компанией кредиторской задолженности, и его особенно целесообразно анализировать по периодам. При этом должна быть определена зависимость динамики изменений этого коэффициента от тех основных факторов, которые повлияли на его рост или снижение — изменение:

  • сроков возврата,
  • структуры кредиторов,
  • средних размеров и стоимости кредиторской задолженности и т.д.

5. Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам кредиторской задолженности осуществляется двумя основными методами — методом прямого расчета и статистическим методом на основе коэффициентов эластичности.

Метод прямого расчета используется в тех случаях, когда по отдельным видам кредиторской задолженности заранее известны сроки и суммы выплат. В этом случае расчет осуществляется по следующей формуле:

КЗпсо = Пнм : (КВН * 2)

где:

  • КЗпсо — прогнозируемый средний остаток кредиторской задолженности конкретного вида;
  • Пнм — месячная сумма платежей по конкретному виду начислений;
  • КВН — предусмотренное количество выплат по конкретному виду начислений в течение месяца.

Статистический метод на основе коэффициентов эластичности используется в тех случаях, когда сумма выплат по конкретному виду кредиторской задолженности заранее четко не определена. В этом случае расчет осуществляется по следующей формуле:

КЗпсо = (∆В * КЭкз * КЗср):100

где:

  • ∆В — прогнозируемый темп прироста выручки от продаж продукции в предстоящем периоде,%;
  • КЭКЗ — коэффициент эластичности конкретного вида кредиторской задолженности от выруки от продаж продукции,%;
  • КЗср — средний остаток кредиторской задолженности конкретного вида в предшествующем периоде.

6. При установлении периодичности выплат по отдельным видам кредиторской задолженности по каждому виду кредиторской задолженности устанавливается средний период начисления средств от момента начала этих начислений до осуществления их выплат. В этих целях рассматриваются:

  • конкретные сроки уплаты отдельных налогов, сборов и отчислений в бюджет,
  • периодичность выплат страховых взносов в соответствии с заключенными договорами страхования,
  • сроки выплаты заработной платы в соответствии с заключенными коллективными трудовым договором и индивидуальными трудовыми контрактами и т.п.

7. Оценка эффекта прироста кредиторской задолженности компании в предстоящем периоде заключается в сокращении потребности компании в привлечении кредита и расходов, связанных с его обслуживанием. Для расчета этого эффекта применяется следующая формула:

Экзср = (∆КЗКпсо * ПКб): 100%

где

  • Экзср — эффект от прироста среднего остатка кредиторской задолженности компании в предстоящем периоде;
  • ∆КЗКПСО — прогнозируемый прирост среднего остатка кредиторской задолженности по компании в целом;
  • ПКб — среднегодовая ставка процента за краткосрочный кредит, привлекаемый компанией.

8. Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности. Начисление средств контролирует бухгалтерия по результатам осуществления отдельных хозяйственных операций компании. Выплата средств включается в разрабатываемый платежный календарь и контролируется в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности компании.

С учетом прогнозируемого прироста кредиторской задолженности в компании формируется общая структура заемных средств, привлекаемых из различных источников.

Далее:

  • финансовая политика предприятия,
  • политика управления дебиторской задолженностью,
  • политика управления оборотными активами,
  • политика управления прибылью,
  • политика привлечения банковского кредита,
  • политика привлечения товарного кредита,
  • политика управления денежными активами,
  • политика управления запасами,
  • политика управления текущими затратами,
  • политика управления финансовыми рисками,
  • политика формирования собственных финансовых ресурсов.

Страница была полезной?

Еще найдено про политика управления кредиторской задолженностью

  1. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии ГАУ 2015 Кредиторская задолженность часть оборотных активов следовательно политика управления кредиторской задолженностью — это часть политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия Кредиторская задолженность
  2. Маркетинговая политика Далее ассортиментная политика политика управления дебиторской задолженностью политика управления кредиторской задолженностью политика управления оборотными активами ценовая политика политика привлечения товарного кредита политика
  3. Ценовая политика Далее ассортиментная политика политика управления дебиторской задолженностью политика управления кредиторской задолженностью политика управления оборотными активами маркетинговая политика предприятия политика привлечения товарного кредита
  4. Ассортиментная политика Далее политика управления дебиторской задолженностью политика управления кредиторской задолженностью политика управления оборотными активами маркетинговая политика предприятия политика привлечения товарного кредита
  5. Политика формирования собственных финансовых ресурсов Далее финансовая политика предприятия кредитная политика предприятия политика управления дебиторской задолженностью политика управления кредиторской задолженностью политика управления оборотными активами политика управления прибылью политика привлечения банковского кредита
  6. Политика управления финансовыми рисками Далее налоговая политика предприятия финансовая политика предприятия кредитная политика предприятия инвестиционная политика предприятия политика управления дебиторской задолженностью политика управления кредиторской задолженностью политика управления прибылью политика привлечения банковского кредита политика привлечения товарного кредита
  7. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия На величину кредиторской задолженности предприятия влияют следующие факторы общий объем покупок объем покупок на условиях последующей оплаты условия договоров с контрагентами условия расчетов с поставщиками и подрядчиками степень насыщенности рынка данной продукцией политика управления кредиторской задолженностью качество анализа кредиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов принятая
  8. Финансовая устойчивость компании: проблемы и решения Для оптимального управления дебиторской задолженностью необходимо выполнять следующие рекомендации анализ и ранжирование клиентов контроль состояния расчетов с клиентами и своевременное предъявление исковых заявлений отслеживание соответствия кредиторской и дебиторской задолженностей определение критического уровня дебиторской задолженности прогнозирование поступлений денежных средств от дебиторов использование методов уменьшения доли безнадежной дебиторской задолженности Управление кредиторской задолженностью также представляет собой важную часть краткосрочной финансовой политики Большой уровень кредиторской задолженности
  9. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации В разработке политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью акцент делается на расширение объема продаж продукции оптимизацию общего
  10. Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации Приводятся основные мероприятия по совершенствованию политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью В статье используются материалы фактической финансовой отчетности предприятия за … В В Методология определения ценности информации в региональных задачах принятия управленческих решений с учетом неопределенности Вестник Калмыцкого института гуманитарных исследований РАН — 2013. — № … Евграфова А А Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Наука через призму времени — 2017. — № 6 6 — С 26-30.
  11. Некоторые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании А % 91,53 89,93 89,42 -1,6 -0,5 выручка от продаж тыс руб 1077999 980860 1100124 -97139 119264 чистая прибыль тыс руб 45100 51186 61577 6086 10391 оборачиваемость активов доли ед 2,4 1,6 1,4 -0,8 -0,2 рентабельность активов % 10,4 8,4 7,9 -2 -0,5 тип политики управления текущими активами агрессивная политика агрессивная политика агрессивная политика кредиторская задолженность тыс руб 84088 102875
  12. Направления роста показателей оборачиваемости оборотных средств Это позволит в несколько раз сократить расход электроэнергии тепла воды кормов и других расходных материалов затрат труда на единицу произведенной продукции проводить политику в области управления дебиторской и кредиторской задолженностью Если предложенные мероприятия будут предприятием реализованы то
  13. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени Начиная с 2006 г просроченная дебиторская задолженность несколько превышает кредиторскую но в целом их суммы стали очень близки Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия выбор той или иной кредитной политики организации должны опираться
  14. Управление задолженностью предприятия железнодорожного транспорта Для эффективного управления долгами на предприятиях должна формироваться и осуществляться особая система администрирования кредиторской задолженностью и дебиторской задолженностью то есть его кредитная политика Формирование политики администрирования задолженности предприятия
  15. Антикризисное управление финансово-экономическом устойчивостью промышленного предприятия В отношении приведенных на рис 3 процессов реализованы организационные мероприятия по процессам направленные на достижение целевых показателей и критериев результативности управление ценообразованием управление политикой ценообразования реализация маркетинговых мероприятий направленных на увеличение выручки привлечение новых клиентов повышение лояльности … В отношении приведенных на рис 3 процессов реализованы организационные мероприятия по процессам направленные на достижение целевых показателей и критериев результативности управление ценообразованием управление политикой ценообразования реализация маркетинговых мероприятий направленных на увеличение выручки привлечение новых клиентов повышение лояльности существующих клиентов предприятия управление ассортиментом оценка рентабельности и изменение приоритетов по видам продукции управление запасами реализация наименее ликвидных запасов оценка разумности и минимизация запасов незавершенного производства управление кредиторской задолженностью снижение доли просроченной кредиторской задолженности реструктуризация кредиторской задолженности повышение точности исполнения бюджета доходов
  16. Характеристика ключевых подходов управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации В целом управление дебиторской задолженностью включает 1 анализ дебиторов 2 анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности 3 … В целом управление дебиторской задолженностью включает 1 анализ дебиторов 2 анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности 3 контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности 4 разработку политики авансовых расчетов и предоставления коммерческих кредитов 5 оценку и реализацию
  17. Анализ дебиторском задолженности коммерческой организации Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев занимает незначительную часть общей дебиторской задолженности Однако ее удельный вес в рассматриваемом периоде увеличился с 6,7% на 1 января 2013 … В связи с увеличением продаж в кредит острее встает вопрос о выборе кредитной политики в отношении дебиторов Различают три вида кредитной политики агрессивную умеренную и консервативную табл 8 … В этой области главной задачей организации становится правильное управление остатком дебиторской задолженности в соответствии с ожидаемым объемом реализации Чем выше коэффициент оборачиваемости остатка … Оборачиваемость запасов кредиторской задолженности рассчитаны по показателю Себестоимость Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитана по показателю Выручка Проведенный анализ
  18. Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженности Стоит заметить что значение данного коэффициента при переменной должно быть положительным потому что зачастую рост выручки является следствием проведения организацией агрессивной политики управления оборотными средствами проявляющейся в том числе в виде предоставления отсрочки платежа своим контрагентам … NP AP — переменная которая характеризует величину кредиторской задолженности Данный коэффициент может принимать отрицательные значения так как увеличение денежных средств будет свидетельствовать
  19. Системный подход к управлению дебиторской задолженностью Е С Стоянова 4 рассматривает управление дебиторской задолженностью как часть системы управления оборотным капиталом и предлагает два подхода к этому процессу сравнение дополнительной прибыли связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования с затратами и потерями возникающими при изменении политики реализации продукции сравнение и оптимизация величины сроков дебиторской и кредиторской задолженностей По мнению П
  20. Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности, значение и методика Уменьшение объемов кредиторской задолженности означает сокращение задолженности предприятия перед его кредиторами Список использованных источников 1. Новосельский С

Международная консалтинговая компания ATM Group из Санкт-Петербурга не зря считается №1 на российском рынке управления финансами. Она предоставляет финансовый коучинг клиентам из разных регионов России и стран СНГ, внедряет в их организации технологии финансового планирования, позволяющие увеличивать прибыль и резервы, оптимизировать расходы и систему начисления заработной платы, упорядочить финансовые потоки, прогнозировать будущие финансовые условия. В этом номере мы предлагаем статью одного из коучей ATM Group, автора практического курса «Финансовое планирование» и компьютерной программы для эффективной работы с ценообразованием и ассортиментом (ABC и XYZ анализ) — «Profit», а также ряда книг и статей по этой тематике Ирины НАРЧЕМАШВИЛИ.

Сегодня есть два бича, в который уткнулись многие компании. Это сбор «дебиторки» и работа с «кредиторкой». Если по поводу первого вопроса у меня написана книга – инструкция, пользуйтесь на здоровье, – то второй вопрос я ещё не освещала.

Давайте поговорим о том, как работать с кредиторской задолженностью, особенно если она зашкаливает.

Первое, что надо сделать – привести в порядок работу с деньгами в общем. Просто разработайте правила денег. Любые пришедшие деньги распределяйте согласно правилам. Первая часть — на товар и доставку. Это правило надо соблюдать на 100%, так как иначе вы рискуете жить на кредитные средства и терять прибыль, переплачивая процент банку. После этого, с оставшейся суммы, выделите средства на все обязательства и на те статьи, которые могут создать опасность в бизнесе. Например: налоги, аренда, кредиты, основная зарплата и, конечно, если есть долги, то и на них. Только после этого можно тратить деньги на мелкие расходы и какие-либо статьи, улучшающие ситуацию в компании – хознужды, бонусы и премии сотрудникам, подарки клиентам и т.д. Делите пришедшие деньги на три части. И обязательно имейте источник для оплаты долгов, отдельный от оплаты текущих платежей поставщикам. Источники я называю фондами, так как в каждом из них у меня сосредоточены средства для определённой цели. Я могу сразу тратить деньги из фондов, например таких, как работа с поставщиками. А могу аккумулировать их на определённый срок в таких фондах, как налоги или аренда. Конечно, подразумеваются и фонды долгосрочных резервов, и форс-мажор, и прибыли. Тут всё зависит от ситуации компании. Большинство фондов обычно рассчитываются в процентном соотношении к доходу. И тут важно понять, что текущие выплаты за товар ни в коем случае нельзя путать с долгами. В противном случае долги будут расти, как снежный ком, все в одной куче, и мы не сможем контролировать сумму долга и влиять на неё. На тему «Как разработать форму распределения денег», есть очень понятно и доступно написанная мной книга «Гденьги».

Вторым шагом вы должны определить, какую сумму можете выделять для ваших контрагентов, которым задолжали. Например, после вычета денег на поставщиков и доставку товара у вас остаётся 50% от оборота. Это ваш маржинальный доход. Представьте: ваш оборот 1,5 млн. в месяц. После вычета на поставщиков и транспорт ваш маржинальный доход составил 750 000 рублей. С этой суммы вы, допустим, примерно 10% – это 75 000 рублей в месяц – фондируете на расчёты по долговым обязательствам. Почему примерно? Потому что доход может меняться, соответственно и сумма в фонд оплаты долгов будет поступать разная. Но вы всё равно, исходя из разработанного процента фонда, сможем ориентировочно планировать, какую сумму в силах потянуть.

Третий шаг – правильно определить сумму долга. Для этого необходимо сравнить сумму всей кредиторской задолженности (текущей в том числе) с суммой живой дебиторской задолженностью и ликвидными остатками товара на складе, а также, если есть, с денежными остатками. Например: вам должны 800 000 рублей, ликвидного товара у вас на сумму 1 100 000 рублей по себестоимости и свободных денег на данный момент – 500 000 рублей.

В итоге плюсом у вас 800 000, 1 100 000 и 250 000 (половина от денег, согласно тому, что 50% уходит на поставщиков). Что в сумме составит 2 150 000 рублей. Эту сумму вы можете быстро пустить в ход и рассчитаться с текущими платежами за товар. А вся кредиторская задолженность составляет 2 730 000 рублей. Значит, просроченная сумма оплат у нас составит 580 000 рублей. (2 730 000 – 2 150 000). Далее второй шаг – планируем сроки отдачи долга: если сможем выделять каждый месяц по 75 000 рублей, то должны рассчитаться по долгам за 7–8 месяцев. А если планируем рост дохода, то можно и быстрее.

На четвёртом этапе работы надо точно распределить кредиторов по срокам отдачи долга. Для этого определяем, какие именно обязательства войдут в сумму 580 000, а какие будут оплачиваться в текущем режиме. Чтобы было проще понять данный материал, я не буду усложнять и давать длинный список кредиторов. Представим, что просроченную сумму мы в итоге должны 12 кредиторам. Теперь надо точно понять, кому и когда отдавать долги. Допустим, у нас конец февраля и мы планируем рассчитываться с марта. Важно выстроить очерёдность наших контрагентов. В первую очередь мы отдаём тем, кто дольше ждёт. В итоге необходимо будет составить таблицу, разбитую по месяцам и контрагентам, рассчитывая на 75 000 рублей в месяц. И лучше не дробить счета, а оплачивать их целиком. От вас ждут всей суммы. В итоге в таблице мы видим контрагентов, дату возникновения долга и разбитые по месяцам оплаты. Вверху начисленные ежемесячно 75 000, и если есть плюсом переходящий остаток с прошлого месяца.

Таким образом, вы разложили долг в 580 000 по месяцам, планируя оплачивать в первую очередь самый ранний счёт.

На пятом этапе мы должны договориться с нашими контрагентами о том, когда будут оплачены их счета. Необходимо, чтобы этим занимался один человек, который не падает духом от криков и наездов, умеет доносить мысль! Приведу пример разговора:

Наш сотрудник (НС): Добрый день Иван Иванович (ИИ), я – сотрудник финслужбы компании «Добро», ответственный за работу с кредиторами, и мне необходимо обсудить с вами расчёт по нашим обязательствам. У вас есть пара свободных минут?

ИИ: Да, слушаю.

НС: У нас обязательства перед вами по трём накладным. Две из них являются текущими платежами, так как продажа товара находится в процессе, а одна накладная просрочена. По введённому регламенту мы теперь не будем задерживать текущие платежи, а по просроченным составили график платежей, основанный на справедливой системе. Исходя из правил: чем раньше долг – тем раньше платим. Согласно графику, ваш платёж стоит на июнь месяц. Все остальные платежи, в том числе будущие, будут оплачиваться вовремя.

То есть необходимо составить скрипты для общения. После того как контрагенту сообщили об этом, есть два варианта развития событий. Первый – он согласится, второй – начнёт возмущаться и «наезжать». Соответственно, при первом варианте благодарим, при втором – не повышая голос, не меняя интонации, просто спрашиваем: «У вас в принципе в компании всё хорошо? Может, большие проблемы и нам пора искать другого поставщика, если вы из-за «Х» рублей так переживаете? Мы же текущие платежи обязуемся выплачивать, не прячемся, не планируем банкротиться. Наоборот, наводим порядок, чтобы впредь быть на 100% добросовестными плательщиками».

На этом шаге контрагенты чаще соглашаются с вашими доводами. Но есть и те, кто грозит судом, штрафом, т.д. В таком случае спокойно скажите своему оппоненту, что пока суд да дело, траты на него финансов, времени и сил, которые тоже недёшевы, только вырастут, не лучше ли их направить на что-то полезное. А там и июнь наступит. И напомните, что штрафы и пени, прописанные в договоре, настолько малы, что не стоит из-за них портить отношения. Обычно тут оппоненты сдаются. Но если нет, отдайте таким контрагентам долг и при любой возможности рвите с ними отношения, находите новых. Они не достойны иметь таких клиентов, как вы! Но практика показывает, что особо упёртых не больше 10% от общей массы.

И последний, самый главный, шестой этап – выполнение всех взятых на себя обязательств! По возможности рассчитывайтесь раньше договорных сроков. В этом случае вы заново завоюете доверие ваших контрагентов.

А доверие – это самая важная монета! И не забывайте, что поставщик – источник прибыли, а не затраты!

Работайте над увеличением дохода, правильно инвестируйте деньги в товар, используйте такие инструменты, как АВС анализ, исходите из того, что надо продавать более прибыльный товар. Здесь уже есть свои секреты, которые я раскрою в другой статье.

Богатейте и будьте счастливы!

Управление кредиторской задолженностью организации

Развитие бизнеса в современных условиях сопровождается необходимостью решения задач различной сложности.

В процессе реализации хозяйственной деятельности ни одна организация не может обойтись без кредиторской задолженности.

Кредиторскую задолженность можно определить как задолженность одной организации другой организации, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу образовавшуюся при расчетах по оплате труда, за приобретаемые МПЗ, при расчетах с бюджетом, работы и услуги.

Подобная задолженность должна числиться в учете до даты ее списания с учета организации, либо до даты ее погашения организацией или взыскания контрагентом.

Управление кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, которая направлена на расширение объема реализации продукции с целью оптимизации общего размера этой задолженности.

Любая задолженность, возникающая при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, образует текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, привычных нам как дебиторская и кредиторская задолженности, они влияют прежде всего на платежеспособность организации.

Как правовая категория кредиторская задолженность -это определенная часть имущества предприятия, которая представляется как предмет обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами. Экономическая составляющая включает в себя часть имущества предприятия (обычно, денежные средства) и ТМЦ.

В результате, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: во –первых, как часть имущества она принадлежит предприятию на праве владения или даже на праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги предприятия перед кредиторами, то есть лицами, уполномоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

Большое значение имеет развернутая информация о кредиторской задолженности. Крупнейшее в США информационное агентство «Дан энд Брэстрит» имеет информацию по нескольким миллионам компаний, об изменении собственного капитала, степени кредитоспособности и другие полезные сведения. В России подобное получение информации о кредитоспособности юридических лиц пока еще не налажено.

В России в последние годы наблюдается ухудшение экономической ситуации и рост кредиторской задолженности экономических субъектов. Задолженность предприятий являются фактором их недостаточной финансовой устойчивости и инвестиционной непривлекательности. В связи с этим, одним из путей разрешения проблемы неплатежей является их реструктурирование. Что выгодно самому, экономическому субъекту, должнику и кредитору. В процессе реструктурирования задолженность предприятия распределяется во времени, составляется график ее погашения и формы расчетов. Кроме того, имеется возможность списания долгов по пени при единовременной или досрочной уплате задолженности.

В процессе реструктуризации заканчивается начисление пени на отсроченные платежи, «размораживаются» счета налогоплательщиков, снимаются аресты с имущества предприятий. В целом данные мероприятия становятся шагом на пути нормализации собираемости налоговых платежей и оздоровления экономики.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление, которое способствует скоротечному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и вовремя возвращаются.

В ином случае может образоваться просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния. Поэтому необходимо тщательнее изучать состав, сроки давности появления кредиторской задолженности, частоту и причины образования.

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями:

Во-первых, это свободный источник используемых заёмных средств. Как свободный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия.

Во-вторых, размер оказывает влияние на длительность финансового цикла предприятия. Он влияет в некоторой степени на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлечь для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.

В-третьих, сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости — от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации продукции увеличиваются расходы предприятия, начисляемые в составе кредиторской задолженности, а соответственно возрастает ее общая сумма, и наоборот.

Основные задолженности можно выделить по следующим видам:

1) перечисления взносов на страхование имущества предприятия;

2) перечисление взносов на личное страхование персонала;

3) поставщикам и подрядчикам;

4) векселям к уплате;

5) дочерними или зависимыми обществами и персоналом организации;

6) перечислениям налогов в бюджеты разных уровней;

7) учредителям по выплате доходов;

8) полученным авансам;

9) отчислениям во внебюджетные фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионный фонд и т.д

Как показывает практика, ни один экономический субъект не может обойтись без, хотя бы минимальной, кредиторской задолженности, которая всегда присутствует в связи с необходимостью, арендных, бюджетных и прочих периодических платежей; оплатой труда, поставки товарно-материальных ценностей без предварительной оплаты и т. д. Этот вид кредиторской задолженности нужно рассматривать, как «неизбежный». Она хотя и позволяет временно использовать «чужие» средства в собственном коммерческом обороте, но не имеет принципиального значения, если такие платежи будут осуществлены в установленные сроки.

Для того. Чтобы снизить объемы кредиторской задолженности, предприятию можно порекомендовать использовать механизм взаимовычетов, что в свою очередь позволит увеличить оборот ресурсов предприятия.

Одним из важнейших подходов кредиторской задолженности является отслеживание сроков оплаты.

Это связано не только с тем,что в случае просрочек применяется повышенный процент платежей по договору. Если первое нарушение срока оплаты не влияет на отгрузку товара, то после второго отгрузка может быть прекращена. Пропуск срока платежа влияет и на бонусы, предоставляемые нам поставщиком

Одним из важных этапов является соблюдение сроков оплаты по договорам, которые несут подразделения логистики, они входят в отделы продаж каждого из центров. Финансовая служба тоже отслеживает оплату поставщикам в соответствии с предоставленным графиком и отвечает за то, чтобы предприятие имело в наличии денежные средства в дни проведения платежей. Данная двойная система помогает предприятию не зависеть только от одного сотрудника организации, а иметь налаженную систему по проведению оплаты в срок без просрочек.

Важнейшим направлением сокращения расходов является определение оптимальной структуры оплаты товаров и услуг для каждого конкретного случая, включающее в себя:

— составление бюджета и схемы кредиторской задолженности;

— оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами

По нашему мнению, система управления кредиторской задолженности должна в любом экономическом субъекте включать следующие обязательные эдементы: планирование кредиторской задолженности, ее нормирование, организацию контроля, анализ и регулирование этих процессов.

Только комплексный подход позволит обеспечить эффективное управление кредиторской задолженностью.

Литература:

1. Соколова Н. А., Каверина О. Д. Управленческий анализ: Учеб. пособие.- М.: Глобус, 2010

2. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. — 2012. — N 5. — С. 46–51.

4. Кулизбаков Б. К., Микива Б. Ю., Давлатова Е. М. О принципах проведения углубленного финансового анализа и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. М: ИЦ Банковского териториального института профессиональных бухгалтеров, 2005. 756 с.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *