Лизинг виды лизинга

В очередной раз прочитал на форуме очередной плач Ярославны: «Как не показать убытки в декларации по налогу на прибыль?». И поневоле пришел к выводу, что главный принцип большевиков: сначала создать себе трудности, а потом их героически преодолеть, до сих пор не забыт советским российским бухгалтером и успешно им применяется.

Ведь, пусть не половина, а треть организаций получают убытки для целей налогообложения прибыли из-за того, что косвенные расходы списывают ежемесячно, а реализация продукции (работ, услуг) происходит, зачастую, не каждый месяц, а то и не каждый квартал.

Хотя уже почти полтора десятка лет (с 2005 года) перечень прямых расходов, которые включаются в себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) открытый, и организация его определяет самостоятельно (п. 1 ст. 318 НК РФ).

📌 Реклама Отключить

И остальные расходы, которые организация сама для себя не признала прямыми, будут считаться косвенными.

Подозреваю (хотя могу и ошибаться), что до сих пор многие коллеги находятся в плену убеждения, что термины «прямые и косвенные расходы» имеют одно и то же толкование, что в регистрах бухгалтерского учета, что и для целей налогообложения прибыли.

Напомним, что в бухгалтерском учете (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94) под прямыми расходами понимаются затраты, непосредственно связанные с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), и включаемые в себестоимость единицы учета производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг) на основании первичных учетных документов. Так, прямыми расходами, в частности, признаются: 📌 Реклама Отключить

  • заработная плата производственного персонала, включаемая в себестоимость единицы продукции (работ, услуг) на основании нарядов, табелей и других первичных документов по учету труда и начислению заработной платы;
  • материалы, включаемые в себестоимость согласно актам на списание;
  • услуги (работы) соисполнителей (субподрядчиков), включаемые в себестоимость на основании актов приема-передачи оказания услуг (результатов работ).

Задача бухгалтера при отражении прямых расходов — получив такой первичный документ, включить указанную в нем стоимость ресурсов в себестоимость единицы продукции (работ, услуг).

Если в этом первичном документе указаны только натуральные показатели (штуки, килограммы, метры и пр.), бухгалтеру дополнительно требуется еще и расценить данные ему показатели в денежном выражении — одеть штуки в рубли.

📌 Реклама Отключить

Косвенные затраты (расходы), которые организация несет в связи с одновременным производством нескольких видов продукции (работ, услуг), включаются в себестоимость каждого из них каким-либо расчетным путем, согласно выбранным организациям экономически обоснованных методов.

Данную точку зрения поддерживает, в частности и Современный экономический словарь (Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. М. ИНФРА-М., 2011), согласно которому косвенные расходы — это затраты, связанные с производством нескольких видов продукции, включаемые в их себестоимость не прямо, а косвенно, с помощью специальных расчетов, в соответствии с экономически обоснованными коэффициентами.

В Методических рекомендациях по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса, утвержденных приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 № 654 так же сказано, что косвенные производственные затраты — это совокупность затрат, связанных с производством, которые нельзя (или экономически нецелесообразно) учесть и прямо отнести на конкретные виды продукции. Поэтому они учитываются на отдельных счетах и распределяются по видам продукции расчетным путем.

📌 Реклама Отключить Таким образом, однозначного определения прямых и косвенных затрат (расходов) для всех организаций, вне зависимости от вида их деятельности, дать довольно затруднительно. Какие-то затраты, у одной организации можно признать прямыми, а у другой их уже следует считать однозначно косвенными. В отношении затрат на содержание управленческого персонала, равно как и затрат, связанных с реализацией (коммерческих расходов) у организации есть право выбора (п. 9 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденному приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н). Их можно включать в себестоимость каждого из видов продукции (работ, услуг), распределив согласно выбранному экономически обоснованному показателю, например величине понесенных прямых расходов. Также организация имеет право ежемесячно, вне зависимости от факта реализации продукции (работ, услуг) все управленческие и коммерческие расходы списывать на уменьшение финансового результата, не распределяя их на себестоимость. 📌 Реклама Отключить

Выбранный организацией вариант списания управленческих и коммерческих расходов должен быть закреплен в ее учетной политике.

И еще раз хотелось бы обратить внимание, что списывать ежемесячно организация может не все косвенные расходы, а только управленческие и коммерческие. Для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 318 НК РФ) расходы на производство реализацию товаров (продукции, работ, услуг) также подразделяются на прямые и косвенные.

Но те же самые термины имеют абсолютно другой смысл.

Прямые расходы (п. 2 ст. 318 НК РФ) включаются в себестоимость товаров (продукции, работ, услуг) и уменьшают налогооблагаемую прибыль по мере их реализации.

Косвенные — ежемесячно, вне зависимости от факта реализации, списываются на уменьшение налогооблагаемой прибыли (тот же п. 2 ст. 318 НК РФ).

📌 Реклама Отключить

Распределение расходов на прямые и косвенные организация производит самостоятельно, закрепив его в учетной политике (п. 1 ст. 318 НК РФ).

Таким образом, для целей налогообложения прибыли термины прямые и косвенные расходы означают момент отнесения их на уменьшение прибыли — при реализации (прямые) или ежемесячно (косвенные). Тогда как в регистрах бухгалтерского учета — метод включения в себестоимость, прямым путем или косвенным (расчетным). При составлении учетной политики для целей бухгалтерского учета распределение расходов на прямые и косвенные не имеет никакого смысла. Сие не зависит от воли руководства. К тому же, как уже было сказано выше, в течение года какие-то из видов затрат могут быть признаны вначале прямыми, а затем косвенными, или наоборот. 📌 Реклама Отключить

А вот при выборе метода списания части косвенных расходов, то есть управленческих и коммерческих, необходимо подойти с большой аккуратностью.

На первый взгляд, ежемесячное списание управленческих расходов на уменьшение финансового результата более удобно и выгодно для организации.

  • Во-первых, упрощается работа по исчислению себестоимости продукции (работ, услуг). Нет нужды в распределении затрат на содержание управленческого персонала между видами продукции (работ, услуг).
  • Во-вторых, ежемесячное списание этих расходов позволяет оптимизировать финансовые потоки при исчислении налога на прибыль.

Однако такая точка зрения имеет право быть в том случае, когда организация имеет стабильный рынок сбыта своей продукции (работ, услуг). В этом случае, при регулярной выручке, ежемесячное списание управленческих расходов (без включения их в себестоимость) даст практически тот же результат, что и противоположный вариант, то есть включение управленческих расходов в себестоимость. 📌 Реклама Отключить

Однако для большинства в нынешней очень непростой экономической ситуации стабильный рынок сбыта — мечта, далеко не всегда сбывающаяся.

Производимая продукция, особенно если срок ее производства не два-три дня, а поболее, еще неизвестно, когда будет продана, но все управленческие затраты списываются ежемесячно. Убытки, которые, вероятнее всего, возникнут в этом случае, могут привести, в частности, и к уменьшению чистых активов. Этого можно избежать, если выбрать вариант, при котором управленческие расходы включаются в себестоимость продукции. И в этом случае сумма убытков будет меньше.

То же самое касается и как выполнения работ, так и оказания услуг.

Для целей налогообложения прибыли перечень прямых расходов организация определяет самостоятельно. При этом следует обратить внимание, что некоторые из расходов, которые в регистрах бухгалтерского учета могут быть признаны косвенными (отчисления во внебюджетные фонды на зарплату основного производственного персонала, в частности), для целей налогообложения прибыли должны быть признаны прямыми (п. 1 ст. 318 НК РФ).

📌 Реклама Отключить

Перечень прямых расходов, равно как и косвенных открытый. При этом некоторые организации стремятся «запихнуть» в косвенные расходы максимум затрат, дабы экономить на уплате налога на прибыль.

Как Минфин России, так и налоговики постоянно указывают (письма Минфина России от 06.12.2018 № 03-03-06/1/88527, от 29.08.2019 № 03-03-06/1/66440, письма ФНС России от 24.02.11 № КЕ-4-3/2952@, от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613), что, действительно, перечень прямых и косвенных расходов организация определяет самостоятельно. Однако перечень косвенных расходов должен быть обоснован. Обоснованность эта должна заключаться в том, что косвенными не могут быть затраты, которые связаны с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг). То есть алгоритм распределения затрат на прямые и косвенные расходы должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом. Признать затраты, связанные с производством продукции (работ, услуг), косвенными расходами можно только при отсутствии реальной возможности отнести их к прямым расходам с применением экономически обоснованных показателей.

📌 Реклама Отключить

Чиновники протестуют против признания максимума затрат косвенными расходами. Обратная ситуация, при которой затраты признаются прямыми расходами, такого протеста у них не вызывает.

Это во-первых.

Во-вторых, дабы не плодить еще больших разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (их и без того более, чем достаточно), оптимально, по нашему мнению, признать прямыми расходами для целей налогообложения прибыли те затраты, которые в регистрах бухгалтерского учета включаются в себестоимость продукции (товаров, работ, услуг). И хоть они в регистрах бухгалтерского учета и будут косвенными (распределяться согласно каким-то расчетам), для целей налогообложения прибыли их следует признать прямыми, и точно по такому же алгоритму включать в себестоимость.

📌 Реклама Отключить

В-третьих, в современных нестабильных экономических условиях перечень косвенных расходов для целей налогообложения прибыли оптимально, по мнению автора, свести к минимуму. Ведь, как уже говорилось выше, твердой уверенности в регулярном получении доходов (реализации) у большинства компаний не наблюдается. И при «раздутых» косвенных расходах чаще всего организация будет нести убытки, которых можно было бы избежать, признав максимум их (а то и все) прямыми. А так получается, что организация вначале озабочена тем, чтобы доказать налоговикам, что максимум затрат нельзя отнести к прямым расходам с применением экономически обоснованных показателей. Затем бухгалтерия и руководство начинают ломать головы, как и куда спрятать убытки, так как такую декларацию инспекция (пусть и неофициально) отказывается принимать.

📌 Реклама Отключить

Этих проблем можно достаточно легко избежать, признав большинство управленческих расходов (и а то и все) в налоговом учете прямыми.

И тогда плач Ярославны: — Куда спрятать расходы на содержание аппарата организации при отсутствии реализации? Будут звучать гораздо реже.

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Содержание

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

  • — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
  • — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
  • — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

  • Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
  • Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
  • Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

  • С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
  • С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью: «Лизинг автомобилей. Условия, выгоды, понятия».
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей: https://russtartups.ru/leasing/lizing-gruzovy-h-avtomobilej-preimushhestva.html
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

  • Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
  • Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
  • Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
  • Срочный. Одноразовая аренда объектов;
  • Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
  • Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
  • Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
  • Косвенный. Имущество передается через посредника;
  • Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
  • Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр — Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Просмотров: 884

Что такое лизинг – полный обзор понятия простыми словами, виды лизинга + отличия лизинга от кредита

Вы узнаете, что такое лизинг и чем занимаются лизинговые компании, какое оборудование может взять в лизинг бизнесмен, а также что выгоднее – лизинг или кредит

Приветствуем читателей журнала «ХитёрБобёр»! Постоянный автор ресурса, экономист, Эдуард Стембольский снова с вами.

Сегодня мы поговорим о лизинге – финансовой услуге, приобретающей всё большую актуальность в нашей стране.

Статья будет полезна начинающим предпринимателям, автовладельцам и всем тем, кто хочет идти в ногу со временем и быть в курсе популярных тенденций в сфере финансов и бизнеса.

1. Что такое лизинг – определение

Финансовый термин «лизинг» происходит от английского слова «leasing» и дословно переводится как «аренда».

Действительно, при совершении лизинговых операций имущество передаётся во временное пользование, но в отличии от классической аренды, пользователь имеет право на последующее приобретение объекта лизинга в постоянное владение.

Это главное принципиальное различие между лизингом и арендой: есть и другие нюансы, о которых мы обязательно расскажем в нашей статье.

Официальное определение звучит следующим образом:

Лизинг — это вид инвестиционной деятельности, направленный на передачу владельцем своего имущества физическим или юридическим лицам согласно договору.

Имущество передаётся лизингодателем на определенный срок за условленную заранее плату и с правом последующего выкупа имущества лизингополучателем. Все условия передачи имущества, его страхования и сроков эксплуатации до полного выкупа указываются в договоре лизинга, который подписывают обе стороны.

Следует сказать, что не всегда лизинг заканчивается выкупом имущества: иногда получатель возвращает его владельцу, как при обычной аренде.

Объекты и субъекты лизинга

Рассмотрим какие объекты (или предметы) могут быть объектами лизинга:

  • оборудование;
  • сооружения;
  • здания;
  • предприятия;
  • транспорт;
  • другое имущество, в котором заинтересован получатель.

В лизинг можно дать и взять почти любые объекты, находящиеся в собственности. Исключение составляют участки земли, природные объекты, а также имущество, для которого законом предусмотрен особый характер обращения (например, оружие).

В нашей стране особой популярностью пользуется лизинг оборудования и автомобилей.

Многие фирмы на начальной стадии своей деятельности приходят к выводу, что им выгоднее взять имущество в кредит с последующим выкупом, чем покупать его путём единовременной сделки купли-продажи.

Это позволяет сократить расходы и приобрести оборудование и технику в кратчайшие сроки.

О том как взять авто в лизинг для юридических лиц читайте в нашей отдельной статье.

Субъекты лизинга:

  • лизингополучатель (он же клиент – физическое либо юридическое лицо, заинтересованное в получении предмета лизинга);
  • лизингодатель (банк, компания, коммерческая или общественная организация);
  • страховщик (компания, которая страхует сделку);
  • поставщик (продавец оборудования, производитель, дилер).

Бывает, что лизингодатель выступает одновременно поставщиком имущества, но чаще это коммерческий банк, кредитная организация или собственно лизинговая компания. Лизингодателем может быть не только юридический субъект, но и физическое лицо, отдающее в лизинг личное имущество.

Страховая компания – не обязательный, но желательный участник лизинговых операций. Обычно страховщик – партнёр получателя или лизингодателя. Он привлекается, дабы застраховать имущественные, транспортные, финансовые и прочие виды риска, связанные со сделкой.

Процедурами такого типа занимаются практически все крупные кредитные организации, но не напрямую, а через специально созданные «дочки» — дочерние компании.

Обычно первая часть названия таких подразделений совпадает с именем материнской фирмы (банка). Пример – Авангард-Лизинг, ПромСвязьЛизинг, ВТБ Лизинг и т.д.

Практический смысл

В чем практический смысл лизинга? Всё просто: получатель платит не сразу, а производит выплаты в срок, установленный договором, при этом имущество фактически переходит во владение непосредственно после внесения первоначального взноса.

Понятно, что сделка совершается только при наличии взаимной выгоды получателя и лизингодателя. Договоры лизинга вариативны и разнообразны, а графики погашения долга отличаются гибкостью.

Существуют следующие разновидности выплат:

  • регрессивные платежи — оплата помесячно с уменьшением суммы;
  • аннуитетные платежи — с одинаковой суммой выплат;
  • сезонные платежи — привязаны к сезонным особенностям бизнеса получателя.

Оборудование, взятое в использование, можно сразу вводить в эксплуатацию, но пока оно не поступит в собственность, налог на имущество с него не отчисляется – это ещё один плюс лизинговых операций.

2. Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида

Существует несколько разновидностей лизинга, но самые популярные виды в России – это лизинг авто, оборудования и финансовый лизинг.

Вид 1. Лизинг авто

Приобрести автомобиль в лизинг могут физические и юридические лица. Выгода лизинга в сравнении с автокредитом – предмет отдельной статьи, здесь же мы поговорим о перспективах данного вида покупки транспорта.

Авто в лизинг – это, по сути, взятие автомобиля в аренду, только по окончании её срока вы не возвращаете транспорт владельцу, а оставляете себе. Для нашей страны это относительно новый способ приобретения автомобиля, но в США и Европе такая методика десятки лет пользуется неизменным спросом.

Для лизинговых организаций автолизинг – наименее рискованное направление кредитования, поскольку автомобиль – высоколиквидное имущество, которое можно реализовать на вторичном рынке.

Кроме того, машины обязательно регистрируются в госструктурах и в случае необходимости их можно без труда отыскать. Вероятность неплатежей и возврата авто гораздо ниже, так как мало кто хочет расставаться с машиной после нескольких месяцев успешной эксплуатации.

Если вам нужно не купить, а продать автомобиль, можно воспользоваться советами одной из наших предыдущих публикаций.

Более подробно о лизинге авто читайте в отдельной статье нашего журнала.

Вид 2. Лизинг оборудования

Функциональное и современное оборудование повышает производственные показатели и конкурентоспособность предприятия. Однако не всегда компания располагает необходимыми для покупки оснащения оборотными средствами.

Результат – значительная часть предприятий страны работает на устаревшем (морально или физически) оборудовании.

В такой ситуации наиболее простой и экономически выгодный способ решения проблемы – лизинг оборудования с последующим правом выкупа.

Плюсы такого варианта довольно многочисленны:

  • это проще, чем кредит, для оформления которого требуется залог и внушительный пакет документов;
  • это менее рискованно для лизингодателей (поскольку в случае невыплат компании имеют право забрать имущество в любой момент);
  • это позволяет обновить фонды предприятия и предоставляет ему выгодные налоговые условия;
  • это быстрый способ обновить производственные мощности без единовременных вложений.

Такой способ приобретения техники и оборудования целесообразно использовать в том случае, когда период износа объектов достаточно длителен. В противном случае, когда срок договора истечет, приобретение имущества станет бессмысленным, поскольку оно к тому времени уже устареет.

Ещё один нюанс – узкоспециализированное оборудование пользуется пониженным спросом, поэтому при расторжении договора или возврата такое имущество будет трудно сбыть.

Поэтому компании, отдающие в пользование технику узкого направления, могут потребовать от получателя внесения залога или предоплаты: эти суммы не возвращаются в случае аннулирования сделки.

Вид 3. Финансовый лизинг

Это вид представляет собой операцию по приобретению имущества с последующей сдачей его во временную эксплуатацию на длительный срок и амортизации всей или большей части его стоимости.

Звучит сложно, но на деле всё просто: лизингодатель приобретает оборудование, транспорт либо другой актив, сдаёт его в пользование, возвращает стоимость имущества и приобретает дополнительную прибыль от сделки.

Сделка при финансовом лизинге имеет трехсторонний характер. Получатель подаёт заявку лизингодателю, тот выкупает имущество у поставщика и передаёт его адресату.

В результате сделки лизингодатель возмещает убытки и получает прибыль, а получающая сторона приобретает оборудование или иное имущество в длительную аренду с последующим приобретением.

Характерный признак такой операции: объект лизинга изначально предназначается для передачи получателю. После истечения срока выплат предмет договора переходит в собственность получателя, но до этого формально находится во владении лизингодателя.

Другие виды лизинга

Коммерческие структуры используют лизинг с целью снижения налоговой нагрузки. Иногда лизингодатель одновременно выступает лизингополучателем: такой способ применяется предприятиями при недостатке оборотных средств и называется возвратным лизингом.

Ещё одна разновидность – оперативный (сервисный) лизинг, при котором расходы лизингодателя на приобретение и содержание объектов не покрываются выплатами в течение срока одного договора.

Существует классификация по степени риска:

  • необеспеченный лизинг, когда получатель не оставляет партнеру никаких дополнительных гарантий выполнения своей части договора;
  • частично обеспеченный – с наличием страховки;
  • гарантированный, когда риски распределяются между несколькими участниками, выступающими гарантами получателя.

Для наглядности мы объединили популярные виды лизинга в таблицу и указали характерные особенности и преимущества каждого из них:

Виды лизинга Преимущества Особенности
1 Лизинг авто Есть финансовая выгода по сравнению с кредитом Не всегда получатель становится владельцем транспорта после окончания сделки
2 Лизинг оборудования Экономически выгодный и доступный способ обновления оборудования Целесообразно проводить для объектов с длительным сроком эксплуатации
3 Финансовый лизинг Операция с низкой степенью риска, выгодная для трёх сторон – лизингодателя, получателя, поставщика После окончания срока договора получатель может приобрести объект в собственность, вернуть лизингодателю или заключить с ним новую сделку на других условиях
4 Возвратный лизинг Получение налоговых льгот Лизингодатель и получатель – одно лицо

3. Как работает лизинг – 5 главных этапов лизинговой операции

Хотя лизинговая сделка считается более простой и доступной финансовой операцией, чем кредит, её оформление требует соблюдения определенных правил. Юридически грамотная операция лизинга осуществляется в несколько этапов.

Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании

Выбор объекта – дело получателя. Если это предприятие, желающее взять оборудование в долгосрочный кредит с последующим приобретением, то поиском наиболее выгодного варианта занимается финансовый отдел.

Если это частное лицо, намеренное приобрести транспортное средство, то выбирать предмет лизинговой операции и лизингодателя придётся самостоятельно, ориентируясь на вопросы экономической целесообразности и личные предпочтения.

Более подробные сведения о том, как выбрать партнера по сделке, мы предоставим в отдельном разделе, целиком посвященному этому вопросу.

Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование

После выбора организации, предоставляющей необходимые услуги, получатель делает звонок в компанию и ведет предварительные переговоры относительно условий предстоящей сделки.

Необходимо прояснить наиболее важные позиции:

  • сумму первоначального взноса;
  • размеры регулярных платежей;
  • график выплат;
  • условия окончания сделки.

Если формат подходит, получатель предоставляет заявку и подготавливает необходимые документы. Затем лизингодатель проводит анализ информации, предоставленной потенциальным партнером. Наиболее важный показатель – финансовое состояние клиента.

Этап 3. Составление договора лизинговой сделки

Для договора сделки нужные следующие документы:

  1. Заявка на лизинг.
  2. Бухгалтерская отчетность за последние четыре отчетных периода.
  3. Справка из банка об оборотах компании по счетам в течение последнего года.
  4. Информационное письмо о компании.
  5. Копия паспорта руководителя компании.
  6. Документ договора с поставщиком оборудования (транспорта или другого имущества).
  7. Страховка объекта лизинга.

Это лишь основной список: лизинговая компания может потребовать другие документы и справки в зависимости от особенностей договора.

Этап 4. Первый взнос и поставка имущества

После подписания договора о передаче объекта принимающая компания вносит первый взнос, получает предмет лизинга во владение и использует его в предпринимательской деятельности. За поставку оборудования или иного имущества отвечает компания-поставщик.

На протяжении срока сделки право собственности остаётся за лизингодателем (принципиальная черта лизинговой сделки), но клиент может пользоваться объектом в своих целях, осуществляя выплаты согласно договоренности.

Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Если получатель нарушает условия договора или график выплат, лизингодатель может изъять объект на правах собственника и продать его на вторичном рынке. За порчу, выход из строя, поломку оборудования, транспорта, иного имущества, отвечает клиент.

Если выплаты осуществляются регулярно в течение всего срока, то после погашения всей суммы право владения переходит к получающей компании. Прибыль, полученная клиентом за время эксплуатации оборудования, является его собственностью.

4. Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее в кризис

Принципиальная разница между кредитом и лизингом в том, что предмет в первом случае переходит в собственность клиента сразу, а во втором – остаётся во владении лизингодателя до окончания срока договора.

Кроме того, при подаче заявки на лизинг от клиента не требуется предоставления кредитной истории, хотя финансовое состояние фирмы обязательно изучается стороной, принимающей решение о выдаче имущества.

Что целесообразнее с финансовой точки зрения?

В условиях экономической нестабильности эксперты отдают предпочтение лизингу.

Преимущества лизинга особенно очевидны при взятии в пользование оборудования или транспорта:

  • первоначальный взнос при лизинге, как правило, ниже на 5-10%;
  • скидки при лизинге предоставляются в 80-90% сделок;
  • залог при лизинге не требуется;
  • получатель имеет налоговые льготы;
  • лизинговые сделки проводятся быстрее и требуют меньше операций с документами.

Лизинг выгоден и компаниям, приобретающим имущество в долгосрочную аренду, и частным лицам.

Рассмотрим плюсы и минусы этого финансового инструмента на конкретном примере — взятии в лизинг автомобиля.

Пример

Расчет выполнен лизинговой компанией. Предмет лизинга — популярный автомобиль Тойота по цене 690 тыс. руб.

На первый взгляд, выгода очевидна: ежемесячный платеж при лизинге меньше на 38%. Однако есть нюанс — такие условия предлагаются лизингодателями только в том случае, если машина возвращается компании после истечения срока лизинга (трёх лет).

Если же автомобиль брать в лизинг с последующим выкупом, то сделка обойдётся в 1 033 400 рублей против 826 000 при взятии машины в кредит.

Таким образом, лизинг будет выгоден тем, кто берет авто во временное пользование с последующим обновлением машины на более современную модель.

Подробнее о лизинге авто для физических лиц читайте в нашей отдельной статье.

5. Как правильно выбрать лизинговую компанию – 5 практических советов от эксперта

От правильного выбора компании зависит многое, в том числе – финансовая целесообразность сделки. Если правильно воспользоваться финансовым инструментом, рассматриваемым в данной статье, можно увеличить выгоду на десятки процентов.

Специалисты советуют получателю, выбирающему лизинговую организацию, сделать следующее:

  1. Изучить историю компании на финансовом и инвестиционном рынке России.
  2. Обратить внимание на количество закрытых фирмой договоров и действующих сделок.
  3. Оценить масштабы компании (по наличию филиалов, штату работников и их квалификации).
  4. Дать оценку открытости лизинговой компании и доступности её услуг для клиентов.
  5. Внимательно изучить ограничения по условиям лизинга и сравнить стоимость услуг с другими компаниями.

Не всегда самый недорогой партнер – самый выгодный. Финансовые перспективы могут быть выгодными, но договор может предусматривать скрытые санкции и неудобные условия для лизингополучателя.

Предлагаем посмотреть короткое информативное видео о том, почему лизинг может быть выгоднее кредита:

6. Заключение

Время подвести итоги, друзья! Лизинг – заслуживающий пристального внимания финансовый инструмент, о котором нужно знать всем предпринимателям, а также рядовым гражданам.

Данный способ приобретения имущества может понадобиться при покупке машины, дорогостоящего оборудования и другого имущества, которое нет возможности купить путём единовременной выплаты.

Сен 12

Лизинг – это одна из форм отношений между физическими или юридическими лицами, где предметом выступает имущество, сдающееся в долгосрочную или краткосрочную аренду с правом выкупа или без такового. Виды лизинга подразделяются на операционный, возвратный или финансовый. Они делятся на несколько подгрупп: прямой, косвенный, раздельный, необеспеченный, частичный, гарантированный, срочный, возобновляемый.

Классификация форм лизинга

В мире используются разные виды и формы лизинга, но наиболее распространенными являются следующие:

    • Операционный.
    • Финансовый.
    • Возвратный.
    • Раздельный.
  • Прямой.

Вышеуказанные виды являются разновидностями двух групп – финансового или операционного лизинга. Они отличаются между собой типом финансирования, отношением к арендуемому имуществу, составом участников, степенью окупаемости, обеспечением и характером лизинговых платежей.

Виды лизинга по сроку договора

По типу финансирования можно разделить лизинг на срочный, когда соглашение оформляется на короткое время, и возобновляемый, где при заключении периода действия договора происходит его продление на несколько месяцев или лет.

Возобновляемый лизинг бывает генеральным, и тогда арендатор имеет возможность получить дополнительное оборудование без оформления нового договора.

Прямой лизинг

Под прямым видом лизинга подразумевается передача собственником принадлежащего ему имущества в аренду. Лизингополучатель может заключить с владельцем договор о приобретении требующегося оборудования для последующей сдачи ему в аренду. В России такая форма применяется редко – среди участников операции должна присутствовать лизинговая компания, но здесь сделка носит двусторонний характер.

Практика применения прямого лизинга распространена в Европе, где организации состоят среди учредителей лизинговых компаний, и через них сбывают свою продукцию. Пример – немецкий концерн BMW: лизинг автомобилей пользуются большим спросом во многих странах мира, когда лизингополучатели заключают договоры лизинга у дилеров и пользуются транспортными средствами до окончания сроков его действия. Впоследствии они могут их купить или вернуть собственнику.

Одной из разновидностей прямого является возвратный лизинг, когда производитель продает другой стороне собственное оборудование, а затем заключает лизинговый договор для его использования.

Косвенный лизинг

Здесь подразумевается участие посредников в сделке. Рассмотрим самую простую схему взаимодействия:

    1. Производитель оборудования заключает договор купли-продажи с покупателем (посредником). Им может выступать как физическое, так и юридическое лицо.
    1. Действующий собственник оформляет договор лизинга оборудования.
  1. Лизингополучатель пользуется имуществом и своевременно вносит обязательные платежи.

Выгода заключается в следующем:

    • Расширение каналов сбыта для продавца.
    • Лизингодатель получает амортизационные и налоговые льготы.
  • Снижение риска невозврата денег.

Лизингополучатель здесь тоже может воспользоваться налоговыми и амортизационными льготами, дабы получить дополнительные средства для развития бизнеса.

Сублизинг

Участниками сделки при сублизинге являются сразу несколько сторон: собственник имущества, его лизингополучатель и еще один, с которым заключается сделка. Все это выглядит так:

    1. Владелец сдает имущество в аренду другому лицу, оформляется договор лизинга.
  1. Лизингополучатель заключает соглашение с третьей стороной о сдаче предмета в лизинг, предварительно получив согласие от собственника.

Пример:

Компания «N» передала в лизинг строительную технику юридическому лицу, стоимость платежей составила 100 000 руб. ежемесячно. Чтобы получить прибыль, лизингополучатель передает в сублизинг имущество третьей стороне, заключив соглашение, согласно которому обязательные платежи для нее уже будут составлять 200 000 руб. ежемесячно.

Раздельный лизинг

Наиболее сложной формой является раздельный – он является усложненным видом финансового. Здесь участвуют сразу несколько сторон: компании-поставщики и лизингодатель, а лизингополучатель для оплаты аренды привлекает другие организации или банки. Используется страхование имущество с возвратом страховых сумм.

Какие черты характерны для раздельного лизинга:

    • Лизингодатель покупает объект лизинга частично за свои финансы, частично – с привлечением кредиторов.
    • В аренду передаются крупные объекты или дорогостоящее оборудование.
  • Для финансирования дорогостоящего имущества создается лизинговый консориум.

Лизинг с полной окупаемостью

Окупаемость может быть полной или близкой к полной: на протяжении срока аренды происходит амортизация имущества, и за счет лизинговых платежей оно окупается.

Рассмотрим детальный пример:

Автошкола взяла в компании автомобиль в лизинг. Сумма ежемесячных взносов составила 18 000 руб., стоимость техники – 900 000 руб. Договор заключен на 48 месяцев с возможностью продления. На момент окончания срока действия соглашения будет погашено 864 000 руб. от стоимости имущества. Остаточная стоимость – 36 000 руб.

Если договор содержит возможность выкупа, лизингополучатель может внести недостающую сумму и стать собственником автомобиля.

Лизинг с неполной окупаемостью

Такой вид лизинга подразумевает сдачу имущества в аренду на определенный срок, в результате чего за счет обязательных платежей окупается только часть стоимости, но в дальнейшем его можно эксплуатировать.

Например:

Для ведения предпринимательской деятельности ИП заключил договор лизинга строительного оборудования с организацией сроком на 1 год. Общая стоимость сделки – 10 000 000 руб., ежемесячные платежи – 100 000 руб.

За 12 месяцев лизингополучатель оплатит только 1 200 000 руб. от стоимости техники, что является неполной окупаемостью с учетом амортизации.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг является наиболее распространенной в России формой долгосрочного кредитования: юридическое лицо приобретает имущество, затем сдает его в лизинг на срок, приблизительно равный сроку эксплуатации оборудования с учетом амортизации. За это время владельцу удается компенсировать затраты на покупку имущества и получить от сделки прибыль.

Каковы признаки такого вида лизинга:

    • Лизингодатель изначально приобретает оборудование для его сдачи в аренду.
    • Лизингополучатель имеет право самостоятельно выбирать технику и лизингодателя.
    • Продавец знает, что товар приобретается для использования в аренду, но при обнаружении брака или иных недочетов обязуется компенсировать затраты или предоставить новое оборудование взамен старого безвозмездно.
  • После подписания соглашения ответственность за сохранность имущества возлагается на арендатора.

Оперативный лизинг

Операционный лизинг – это услуга, предоставляющаяся в большинстве случаев банками или крупными организациями. Объектом выступает имущество, но договор заключается только на срок его эксплуатации, указанный в технической документации. Продолжительность сделки не может превышать этот срок.

Какие особенности у оперативного лизинга:

    • Срок договора равен сроку пользования оборудованием, или меньше.
    • После передачи имущества в лизинг собственником остается арендодатель.
    • Нет возможности покупки предмета сделки.
    • Двусторонний характер сделки, где у каждого участников свои права и обязанности.
    • Лизингополучатель может расторгнуть договор, если оборудование не соответствует заявленным требованиям.
    • Арендатор несет ответственность за сохранность техники.
    • Более высокий размер обязательных платежей, чем при финансовом лизинге.
  • После окончания срока договора предмет возвращается собственнику.

Лизинг по степени риска для лизингодателя

По степени риска для собственника бывает несколько видов лизинга:

Вид Необеспеченный Частично обеспеченный Гарантированный
Гарантии лизингодателю Собственник не получает никаких гарантий в случае утраты или порчи имущества по вине арендатора. Взыскание ущерба производится в судебном порядке в соответствии с ГК РФ При заключении договора аренды лизингополучатель вносит на счет владельца техники страховой депозит, который будет использован при причинении имущественного вреда. Деньги остаются на счету до окончания срока действия договора, затем возвращаются плательщику Обязательства по компенсации имущественного ущерба возлагается на страховую компанию. Соглашение с ней оформляется на начальном этапе сделки. При регистрации своей компании лизингодатель также может оформить страховой договор на все имущество

Полный лизинг

Под полным лизингом подразумевается сдача имущества в аренду при условии, что собственник самостоятельно будет осуществлять ремонт техники. Заключается договор, согласно которому арендатор несет обязательство лишь по некоторым видам обслуживания, но основная нагрузка распределяется на владельца: он обязуется обеспечивать сырьем арендатора, обучать его сотрудников правилам использования имущества, инвестировать деньги в рекламную поддержку клиента, и пр.

Кто может выступать лизингодателем:

    • Банки, если их устав позволяет заниматься данным видом деятельности.
    • Финансовые учреждения, основной целью которых является выполнение лизинговых операций.
    • Компании, предоставляющие ремонтные и консультационные услуги по оборудованию, если его сдача в аренду является одной из опций.
  • Государственные и коммерческие предприятия, основным видом деятельности которых не является лизинг – он является сопутствующей услугой. Их финансы распределяются на основные траты, а дополнительная прибыль расходуется на предоставление имущества в аренду.

Такая разновидность является самой затратной для арендатора, т.к. подразумевает комплексное обслуживание, а не только передачу имущества в аренду.

Частичный и чистый лизинг

Частичный лизинг – это сделка, где обязательства по содержанию и обслуживанию оборудования распределяются между сторонами. Они могут самостоятельно установить, кто и какие расходы будет нести в процессе эксплуатации техники.

Чистый лизинг подразумевает возложение ответственности за обслуживание имущества на лизингополучателя. Данный вид в РФ довольно распространен. Например, при аренде автомобилей заключается договор, где собственник наделяет обязательствами по обслуживанию и страхованию предмета арендатора. Сюда входит замена «расходников», иных запчастей, заправка бензином, приобретение ОСАГО и пр. Соглашение обычно заключается на долгий срок, стоимость сделки довольно низкая.

Налоговые льготы при лизинге

Действующее законодательство предусматривает налоговые послабления для предпринимателей, использующих лизинговое имущество. Следует ознакомиться с несколькими видами льгот, позволяющими уменьшить расходы:

    • Оптимизация налога на прибыль. Применяется коэффициент ускоренной амортизации (не более 3), благодаря чему при расчете взносов в ИФНС можно учет лизинговых платежей как «расходы минус износ».
    • Снижение налога на имущество. Стороны сделки выбирают, на кого будет зарегистрирован автомобиль и кто обязуется нести расходы во время аренды. В ряде регионов действуют скидки по налогу на транспорт, и некоторые компании могут быть от него освобождены полностью или частично.
  • Принятие к вычету НДС. Лизингополучатель оформляет вычет сумм НДС, которые были уплачены им ранее по договору.

Внутренний лизинг

Помимо оперативного и финансового существует более широкое понятие – внутренний лизинг. Под ним подразумевается сделка, стороны которой принадлежат одному государству и являются его гражданами.

Внутренний лизинг делится на:

    • финансовый;
    • оперативный;
  • возвратный.

Внешний лизинг

На международном уровне действует внешний лизинг, согласно которому стороны являются гражданами разных стран. Он включает в себя несколько разновидностей:

    • Прямой: сделка проводится между юридическими лицами, зарегистрированными в разных государствах.
  • Косвенный: организации принадлежат одному государству, но в уставной капитал арендодателя полностью или частично вкладывались иностранные компании либо лизингодатель является их дочерним предприятием.

Прямой лизинг делится на экспортный и импортный. В первом случае оборудование приобретается на территории пребывания лизингодателя, но поставляется заграницу, во втором арендодатель предоставляет арендатору технику, купленную за рубежом.

Чем отличается лизинг от кредитования

Кредитование – это банковская процедура по предоставлению денежных средств физическим и юридическим лицам. По ней устанавливается процентная ставка в зависимости от вида кредита (автокредит, потребительский, ипотека). При выдаче целевого займа приобретенное имущество становится собственностью заемщика сразу после погашения задолженности, до этого времени оно под обременением.

Предоставлять услуги кредитования вправе только банки или микрофинансовые организации.

Лизинг представляет собой передачу имущества в аренду на определенный срок, в течение которого лизингополучатель вносит установленную соглашением сумму за пользование. По завершении сделки у арендатора есть право выкупа оборудования, если оно предусмотрено правилами договора. Если он отказывается вносить остаточную стоимость, техника возвращается собственнику.

Предоставление услуг лизинга в компетенции любых компаний, имеющих в собственности оборудование.

Необходимо учитывать, что возможность выкупа техники предусматривается только владельцем и обязательно указывается в лизинговом соглашении.

Преимущества и недостатки лизинга перед кредитованием

Сравнивая кредитование с лизингом, можно выделить несколько отличий в пользу последнего:

Особенности Кредит Лизинг
Срок рассмотрения заявки От 1 дня до двух недель в зависимости от суммы и цели. Чем больше размер кредита, тем тщательнее исследуют кандидатуру заемщика банки От нескольких минут до 5 дней
Требования к клиенту При оформлении крупных займов на покупку строительной техники или в иных целях банки предъявляют завышенные требования к клиентам: документальное подтверждение заработной платы, наличие другого имущества в собственности (залог), предоставление поручителей, безупречная кредитная история Критерии для лизингополучателей устанавливаются компаниями индивидуально, законодательством не регулируются. Может производиться оценка бизнеса и платежеспособности, но чаще для заключения договора достаточно минимального пакета документов
Внесение платежей В момент оформления кредита устанавливается четкий график перечисления обязательных платежей, сумма остается неизменной до погашения задолженности. Кредитные каникулы предоставляются не чаще одного раза в 6 месяцев и не всеми банками При заключении договора лизинга лизингодатель учитывает сезонность бизнеса клиента, предусматривает возможность отсрочки платежей или изменения графика
Сроки Максимальный период кредитования – 7 лет, при большом сроке устанавливаются высокие процентные ставки Стандартный срок соглашения – 36 месяцев, но может предусматриваться возможность пролонгации до 5-10 лет
Применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х Не применяется Используется, за счет чего можно уменьшить размер имущественного налога на арендуемую технику
Уменьшение налога на прибыль Платежи по кредиту не засчитываются при расчете налогов Если используется упрощенная система налогообложения, взносы по лизингу можно зачесть в расходы, чтобы уменьшить общую сумму выплат в ИФНС
Предоставление скидок Банки могут лишь предложить выгодное рефинансирование действующего кредита, а постоянным клиентам – новые займы на выгодных условиях, где процентная ставка снижается всего на 1-2 пункта Постоянным клиентам лизинговые компании предоставляют ряд льгот, позволяющих сэкономить денежные средства на аренде имущества

Недостатком лизинга является невозможность свободного распоряжения арендуемым имуществом. Это связано с тем, что до выкупа оно находится в собственности у лизингодателя, и все сделки должны совершаться только с его письменного согласия.

Если сдать в аренду оборудование без разрешения владельца, последний имеет право расторгнуть договор в одностороннем порядке при условии, что такая возможность предусмотрена в самом документе.

Еще один минус – наложение ареста на лизинговое имущество судебными приставами по обязательствам лизингодателя. При наличии решения суда техника может быть изъята и продана на торгах в счет погашения долгов собственника, о которых лизингополучатель в момент заключения сделки может не знать.

Несмотря на несущественные недостатки, лизинг имущества является популярной услугой. При заключении договора лизингополучателю достаточно обратить внимание на его содержание, чтобы обезопасить себя и беспрепятственно пользоваться техникой.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *