Положение о внутреннем контроле

Положение о службе внутреннего контроля

УТВЕРЖДЕНО

ДИРЕКТОРАТ ООО «ФИРМА»

Генеральный директор

____________________ И.П. Петросян

«____»_____________2005г.

Директор

_____________________О.П. Петросян

«____»_____________2005г.

ПОЛОЖЕНИЕ

о службе внутреннего контроля ООО «Фирма»

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает правила организации деятельности Службы внутреннего контроля в ООО «Фирма» (далее – Общество).

1.2. Цель настоящего Положения — определение функций, задач, методов деятельности и статуса Службы внутреннего контроля (далее – СВК) для защиты интересов Общества путем контроля за соблюдением сотрудниками Общества законодательства, внутренних нормативных актов и стандартов деятельности, исключения конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций и минимизации рисков финансово-хозяйственной деятельности.

1.3. СВК во взаимодействии с Директоратом и исполнительными органами Общества участвует в совершенствовании систем управления рисками, установлении и сохранении адекватной и эффективной системы внутреннего контроля и корпоративного управления с целью:

ü обеспечения соблюдения Обществом требований Российского законодательства;

ü обеспечения соблюдения Обществом всех внутренних нормативных документов (политик, положений, инструкций лимитов и пр.) и решений, утвержденных Директоратом;

ü обеспечения полноты, своевременности и достоверности отображения операций в первичных документах, бухгалтерских регистрах и системе бухгалтерского учета в соответствии с внутренними инструкциями и процедурами Общества и решениями Директората;

ü обнаружения недостатков в системах внутреннего контроля и предоставления рекомендаций относительно способов их устранения;

ü обеспечения сохранности активов;

ü определения сфер потенциальных убытков для Общества, условий, благоприятных для мошенничества, злоупотреблений и незаконного присвоения имущества Общества.

2. Цели и сфера деятельности СВК

1.4. СВК входит в систему органов внутреннего контроля и осуществляет свою деятельность в целях:

1.4.1. Обеспечения соблюдения всеми сотрудниками Общества при выполнении своих служебных обязанностей требований внутренних документов, определяющих политику и регулирующих финансово-хозяйственную деятельность Общества, стандартов деятельности и норм профессиональной этики, а также требований законодательства РФ.

1.4.2. Содействия органам управления Общества в обеспечении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управлении активами и пассивами (включая обеспечение сохранности активов).

1.4.3. Обеспечения достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности для внешних и внутренних пользователей (далее — отчетность).

1.4.4. Обеспечение информационной безопасности — защищенности интересов (целей) Общества в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений.

1.4.5. Обеспечения контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков финансово-хозяйственной деятельности.

1.4.6. Оценки адекватности методов внутреннего контроля рискам и обеспечения коррекции методов контроля в случае приведения их в соответствие уровню принимаемых рисков и общепринятой практике.

1.4.7. Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности Общества.

1.4.8. Осуществление контрольных мероприятий в территориально удаленных структурных подразделениях с целью защиты интересов Общества и его учредителей.

1.4.9. Исключения вовлечения Общества и участия его сотрудников в осуществлении противоправной деятельности, мошеннических операциях, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти.

3. Задачи и функции СВК

1.5. Исходя из указанных выше целей и сфер деятельности СВК, основные его задачи состоят в том, чтобы обеспечить:

1.5.1. Выполнение Обществом требований действующего законодательства, и внутренних документов, а также согласованность внутренних процедур требованиям действующего законодательства, характеру деятельности Общества и размеру принимаемых при этом рисков.

1.5.2. Определение в документах и постоянный контроль за соблюдением установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы Общества и его собственников.

1.5.3. Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности Общества.

1.5.4. Сохранность активов (имущества) Общества.

1.5.5. Надлежащее отражение операций в бухгалтерском и управленческом учете.

1.5.6. Надлежащее формирование и раскрытие информации в отчетности, позволяющее получать адекватную оценку эффективности деятельности Общества и связанных с ней рисках.

1.5.7. Эффективное функционирование системы внутреннего контроля Общества.

1.5.8. Взаимодействие Общества с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и контроля по вопросам достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.

1.6. СВК в своей работе осуществляет следующие функции:

1.6.1. Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля, процессов и процедур внутреннего контроля.

1.6.2. Выявление и анализ проблем, связанных с функционированием системы внутреннего контроля. Мониторинг системы внутреннего контроля, принятие мер по совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, в том числе с учетом меняющихся внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность Общества.

1.6.3. Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств.

1.6.4. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского (финансового и управленческого) учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.

1.6.5. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти.

1.6.6. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Обществом операций.

1.6.7. Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Общества.

1.6.8. Согласование внутренних документов Общества с целью обеспечения соответствия их содержания действующему законодательству Российской Федерации, учредительным и внутренним нормативным документам Общества.

1.6.9. Другие вопросы.

4. Принципы (стандарты) и методы деятельности СВК

Общество обеспечивает постоянство деятельности, независимость и беспристрастность СВК, профессиональную компетентность ее руководителя и сотрудников, создает условия для беспрепятственного и эффективного осуществления СВК своих функций.

4.1. Постоянство деятельности

4.1.1. СВК действует на постоянной основе.

4.1.2. Численный состав, структура, бюджет, профессиональная квалификация и техническая обеспеченность СВК определяются Директоратом Общества по представлению Руководителя СВК в соответствии с масштабами деятельности, характером операций и сделок, совершаемых Обществом, а также структурой и уровнем риска, который формируется у Общества в результате его деятельности.

4.1.3. СВК состоит из сотрудников, входящих в штат Общества.

4.1.4. Передача функций СВК сторонней организации не допускается.

4.2. Независимость

4.2.1. СВК является самостоятельным независимым структурным подразделением Общества.

4.2.2. СВК действует под непосредственным контролем Директората Общества.

4.2.3. Сотрудники СВК не осуществляют деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением независимой проверки аудиторской организацией или Директоратом.

4.2.4. Сотрудники филиалов Общества, выполняющие функции представителей СВК Общества в соответствующем филиале, имеют непосредственное подчинение внутри СВК в соответствии со структурой СВК.

4.2.5. СВК по собственной инициативе докладывает Директорату Общества обо всех вопросах, возникающих в ходе осуществления СВК своих функций, и предложениях по их решению.

4.3. Принцип беспристрастности

4.3.1. Общество обеспечивает решение поставленных перед СВК задач без вмешательства со стороны органов управления, подразделений и служащих Общества, не являющихся служащими СВК.

4.3.2. Сотрудники СВК не могут совмещать свою деятельность с деятельностью в иных подразделениях Общества.

4.3.3. Сотрудники СВК не вправе участвовать в совершении Обществом операций и других сделок. Руководитель и служащие СВК не имеют права подписывать от имени Общества платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми Общество принимает риски, либо визировать такие документы.

4.3.4. Руководитель и сотрудники СВК, ранее занимавшие должности в других структурных подразделениях Общества, не должны участвовать в проверке деятельности и функций, которые осуществлялись ими в течение проверяемого периода и в течение 12 месяцев после завершения такой деятельности и осуществления функций.

4.3.5. Руководитель (его заместители) и сотрудники СВК могут быть перемещены на другие должности в случае изменения характера и масштабов деятельности, появления новых видов или направлений деятельности Общества.

4.3.6. Руководителем СВК не может быть назначено лицо, работающее по совместительству.

4.4. Принцип профессиональной компетентности руководителя и служащих СВК

4.4.1. Руководитель (его заместители) и сотрудники СВК должны владеть достаточными знаниями о деятельности Общества, методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки в связи с выполнением служебных обязанностей.

4.4.2. Общество укомплектовывает СВК сотрудниками, имеющими высокий уровень профессиональной квалификации и подготовки.

4.4.3. Руководитель СВК (его заместители) должны иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в области аудита, бухгалтерского учета или внутреннего контроля в общей сложности, не менее 2-х лет.

4.4.4. Обучение (переподготовка) руководителя и сотрудников СВК осуществляется на регулярной основе (минимум 1 раз в год).

4.5. Прочие принципы деятельности СВК

4.5.1. СВК самостоятельно определяет методы, стандарты своей деятельности, критерии оценки степени достоверности, полноты, объективности учета и отчетности, критерии оценки существенности выявленных нарушений, формы предоставления результатов своей деятельности, объемы необходимых процедур, в том числе в соответствии с профессиональными стандартами внутреннего аудита.

4.5.2. Исполнительные органы Общества создают все условия для беспрепятственного и эффективного осуществления СВК своих функций.

4.5.3. СВК осуществляет проверки по всем направлениям деятельности Общества, объектом проверки может являться любое подразделение или сотрудник.

4.5.4. Проверки могут быть сплошные, выборочные, тематические, комплексные и другие. Форма и периодичность проверок определяется СВК и согласовывается Директоратом, исходя из оценки рисков и их существенности для Общества.

4.6. Основные методы деятельности СВК

4.6.1. Операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций.

4.6.2. Проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих Общества к рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей.

4.6.3. Финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности Общества.

4.6.4. Проверка соблюдения законодательства РФ и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов Общества и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в Обществе систем требованиям указанзанных документов.

5. Статус СВК

5.1. СВК действует на основании Устава Общества, «Положения об организации внутреннего контроля в ООО «Фирма» и настоящего Положения.

5.2. Руководитель СВК назначается и освобождается от должности приказом Генерального директора, который утверждает условия трудового соглашения с Руководителем СВК, а также утверждает решения о поощрении (наказании) Руководителя СВК.

5.3. С целью обеспечения независимости и объективности внутреннего контроля руководитель СВК подчиняется функционально — Директорату, и административно – Генеральному директору Общества.

5.4. СВК подотчетен непосредственно Директорату Общества. Руководитель СВК отчитывается о результатах работы перед директоратом не реже 1 раза в квартал.

5.5. СВК в обязательном порядке принимает участие в разработке внутренних документов Общества путём их согласования.

5.6. Руководитель СВК информирует руководителя структурного подразделения Общества, в котором проводилась проверка и Директорат о выявляемых при проведении проверок нарушениях и недостатках.

5.7. Руководитель СВК несет ответственность в случаях неинформирования или несвоевременного информирования руководителей проверяемых подразделений Общества и Директората о выявляемых при проведении проверок нарушениях и недостатках.

6. Права СВК

Сотрудники СВК имеют право:

6.1. Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения все необходимые для проведения проверки документы и копии с документов и иной информации, а также любые сведения, имеющиеся в информационных системах Общества, необходимые для осуществления контроля. В рамках своей деятельности сотрудники СВК также имеют право получать от коллегиальных органов управления Общества все документы, связанные с деятельностью этих органов по принятию решений (протоколы, решения, заключения и т.д.).

6.2. Получать на регулярной основе от руководителей и уполномоченных ими сотрудников всех подразделений сводные аналитические материалы.

6.3. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Общества, требованиям действующего законодательства, внутренним документам Общества, определяющим проводимую Обществом политику, процедуры принятия и реализации решений, организацию учета и отчетности, порядок проводимых операций (заключаемых сделок), участвовать в согласовании внутренних документов Общества.

6.4. По необходимости привлекать сотрудников других структурных подразделений Общества для решения задач внутреннего контроля.

6.5. Входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов, наличных денег и ценностей, компьютерной обработки данных и хранения данных, с соблюдением процедур доступа, определенных внутренними документами Общества.

6.6. Руководитель СВК и его сотрудники имеют право взаимодействовать с соответствующими руководителями Общества (его подразделений) для оперативного решения вопросов.

6.7. При осуществлении проверок руководитель проверки с согласия Директората и руководителя СВК вправе временно отстранять от исполнения обязанностей отдельных должностных лиц проверяемого подразделения в случаях, когда непринятие таких мер может повлечь утрату денег и ценностей или способствовать злоупотреблениям.

7. Обязанности СВК

Руководитель и служащие СВК обязаны:

7.1. Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений Общества и отдельных сотрудников, а также других контрольных процедур, на предмет соответствия их действий требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних документов Общества, регулирующих деятельность и определяющих политику Общества.

7.2. Своевременно информировать Директорат обо всех случаях, которые препятствуют осуществлению СВК своих функций.

7.3. Осуществлять контроль за соблюдением сотрудниками Общества, проводящими операции Общества на финансовых рынках, требования о предотвращении легализации денежных средств или иного имущества, полученных незаконным путем.

7.4. Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками Общества установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений.

7.5. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений.

7.6. Осуществлять контроль за полнотой, эффективностью и своевременностью исполнения мер, принятых подразделениями и органами управления Общества, обеспечивающих снижение уровня выявленных в ходе проверок рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления Общества решения о приемлемости выявленных рисков для Общества.

7.7. Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению. в соответствии с разработанной системой процедур.

7.8. Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений Общества документов.

7.9. Своевременно информировать Директорат о:

ü всех вновь выявленных рисках;

ü всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;

ü всех выявленных нарушениях установленных Обществом процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля;

ü рекомендуемых мероприятиях для устранения выявленных недостатков в работе Общества;

ü мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений Общества, по устранению допущенных нарушений и их результатах.

7.10. Руководитель СВК обязан проинформировать Директорат, если, по его мнению, руководство подразделения и/или органы управления взяли на себя риск, являющийся неприемлемым для Общества или принятые меры контроля неадекватны уровню контроля.

7.11. Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений и за эффективностью принятых мер, обеспечивающих снижение уровню выявленных рисков.

7.12. Доводить до сведения Директората и руководства Общества любые предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении.

7.13. Осуществлять обзор разрабатываемых участие в утверждении внутренних нормативных документов на предмет эффективности и адекватности системы внутреннего контроля. Предоставлять рекомендации разработчикам документов.

7.14. Осуществлять необходимые действия для поддержания соответствующей требованиям квалификации сотрудников СВК.

7.15. Организовать работу СВК с целью выполнения его основных задач.

7.16. Поддерживать документацию всех необходимых элементов внутреннего контроля в соответствии с процедурами, разработанными СВК и сложившейся практикой.

8. Организация проведения проверок и порядок формирования и рассмотрения их результатов

8.1. Ежеквартально СВК разрабатывается План проверок (включая график осуществления проверок) в соответствии с функциями СВК, характером и объемами необходимых аудиторских процедур, стратегией деятельности Общества. Данные Планы утверждаются Директоратом Общества.

8.2. По результатам проверок СВК процедура формирования и рассмотрения их результатов следующая:

8.2.1. В течение 2-х недель после окончания проверки сотрудники СВК, осуществлявшие проверку, составляют Детализированный отчет по результатам проверки.

8.2.2. Детализированный отчет направляется руководителям подразделений, работа которых подвергалась проверке, на согласование.

8.2.3. В течение 5 рабочих дней, руководители проверяемых подразделений направляют в СВК свои комментарии или возражения к Детализированному отчету. В случае непоступления комментариев в указанный срок Детализированный отчёт считается согласованным.

8.2.4. В течение 5 рабочих дней после получения комментариев от руководителей подразделений Общества, подвергшихся проверке, СВК формируется окончательная версия Детализированного отчета. В случае наличия неустранимых разногласий к Детализированному отчёту прикладываются комментарии руководителей проверяемых подразделений.

8.2.5. Окончательная версия Детализированного отчёта представляется Директорату и руководителям проверяемых подразделений под роспись в Листе рассылки. В обязательном порядке о результатах проверки и своих рекомендациях Руководитель СВК докладывает на заседании соответствующего коллегиального органа Общества (Правление, Кредитный комитет и др.).

8.2.6. После рассмотрения результатов проверки Директорат утверждает План мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков.

8.2.7. СВК ведет общую базу (сводную таблицу в электронном виде) со всеми замечаниями, выявленными по результатам проверок, проведенных СВК, и на регулярной основе осуществляет контроль за устранением указанных замечаний.

8.2.8. Ежемесячно руководитель СВК представляет Директорату Общества отчет об устранении указанных замечаний и обновленную версию сводной таблицы со всеми замечаниями.

8.3. В случае возникновения необходимости Директоратом Общества могут быть инициированы специальные проверки, не предусмотренные ежеквартальным планом.

8.4. Порядок проведения, порядок и сроки предоставления отчета о результатах такой проверки определяются инициатором проверки по согласованию с СВК.

8.5. В оперативном режиме исполнительный орган Общества, а также руководитель любого департамента (управления) имеет право запросить внеплановую проверку в случаях обнаружения недостатков и ошибок в системе внутреннего контроля и работе любого (включая своего) подразделения.

Для инициирования такой проверки указанный руководитель письменно обращается в Директорат, который принимает решение о необходимости и сроках такой проверки. По итогам проверки отчет СВК, утверждённый её Руководителем, предоставляется на утверждение Директорату Общества.

8.6. Отчетность СВК перед Директоратом Общества может дополняться по необходимости при изменении внутренних процедур или по требованию Директората.

9. Порядок действий СВК при выявлении существенных нарушений

9.1. В случае выявления в ходе проверки сотрудниками СВК существенных нарушений, в частности, нарушений процедур принятия решений и оценки рисков; т.е. нарушений, которые потенциально могут оказать влияние на финансовое положение Общества или на его деловую репутацию, а также, если стало известно о подобных нарушениях из каких-либо источников, сотрудник СВК, выявивший нарушение, незамедлительно в письменном виде информирует о таком нарушении руководителя СВК.

9.2. Руководитель СВК в течение одного дня оперативно в письменном виде информирует Директорат о выявленных нарушениях и принятых мерах. Для уменьшения документооборота документов допускается передача в Директорат копии документов (служебной записки и пр.), полученных от сотрудников СВК с отметкой руководителя СВК об ознакомлении.

9.3. Директорат принимает решение и определяет перечень необходимых мер в зависимости от ситуации. Замечания, не относящиеся к существенным, рассматриваются на регулярной основе Директоратом в установленном порядке.

10. Обязанности сотрудников подразделений Общества по взаимодействию с СВК

10.1. Сотрудники подразделений Общества должны оказывать сотрудникам СВК содействие в осуществлении ими своих функций: своевременно предоставлять запрашиваемые документы или их копии, давать устные и письменные разъяснения по вопросам, поставленным руководителем и сотрудниками СВК, создавать условия для беспрепятственного осуществления СВК своих функций.

10.2. Сотрудники Общества, которым стали известны факты нарушения законности и правил совершения операций (сделок) Общества, факты нанесения ущерба Обществу, вкладчикам, клиентам и факты нарушения профессиональной этики, обязаны довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и руководителя СВК.

10.3. Если при осуществлении операций (сделок) у сотрудников возникают сомнения о соответствии конкретной операции (сделки) или ее части требованиям действующего законодательства и стандартов профессиональной деятельности, они могут обратиться за консультацией к любому сотруднику СВК.

11. Заключительные положения

11.1. Настоящее Положение утверждается Директоратом Общества.

11.2. Изменения и дополнения в настоящее Положение вносятся Директоратом по инициативе Руководителя СВК и исполнительных органов Общества.

Внутренний контроль в бюджетных учреждениях

В соответствии с п. 2 Инструкции N 157н <1> бюджетные учреждения должны осуществлять бухгалтерский учет согласно требованиям Бюджетного кодекса, Закона о бухгалтерском учете <2>, Инструкции N 157н и иных нормативно-правовых актов РФ, регулирующих бухгалтерский учет. В силу норм ст. 19 Закона о бухгалтерском учете учреждения обязаны самостоятельно организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Напомним, что под фактами хозяйственной жизни подразумеваются сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение учреждения, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. О том, как организовать и осуществлять внутренний контроль, мы поговорим в статье.

<1> Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
<2> Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Что такое внутренний контроль?

Под внутренним контролем понимается процесс, направленный на получение достаточной уверенности в том, что экономический субъект обеспечивает:

  • эффективность и результативность своей деятельности, в том числе достижение финансовых и операционных показателей, сохранность активов;
  • достоверность и своевременность бухгалтерской отчетности;
  • соблюдение применимого законодательства, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни и ведении бухгалтерского учета.

Система внутреннего контроля включает в себя совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых руководством бюджетного учреждения в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, которая в том числе включает организованные внутри данного учреждения и его силами надзор и проверку:

  • соблюдения требований законодательства;
  • точности и полноты документации бухгалтерского учета;
  • своевременности подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;
  • предотвращения ошибок и искажений;
  • исполнения приказов и распоряжений;
  • обеспечения сохранности имущества учреждения.

Задачами системы внутреннего контроля являются:

  • установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности и их отражения в бухгалтерском учете и отчетности требованиям нормативных правовых актов;
  • определение соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников;
  • соблюдение предусмотренных технологических процессов и операций при осуществлении функциональной деятельности. С этой целью учреждение должно разработать и утвердить положение о внутреннем финансовом контроле. Указанное положение может быть как самостоятельным нормативным актом учреждения, так и составной частью его учетной политики.

Система внутреннего контроля может включать в себя следующие элементы:

  1. Контрольная среда включает позицию, осведомленность и действия руководства относительно системы внутреннего контроля учреждения, а также понимание значения такой системы для деятельности учреждения. Контрольная среда оказывает влияние на сознательность сотрудников в отношении контроля. Она является основой для эффективной системы внутреннего контроля, обеспечивающей поддержание дисциплины и порядка.

Контрольная среда представляет собой совокупность принципов и стандартов деятельности учреждения, которые определяют общее понимание внутреннего контроля и требования к внутреннему контролю на уровне учреждения в целом. Она отражает культуру управления экономическим субъектом и создает надлежащее отношение персонала к организации и осуществлению внутреннего контроля.

  1. Оценка рисков представляет собой процесс выявления и (по возможности) устранения рисков хозяйственной деятельности, а также их вероятных последствий. Для целей финансовой (бухгалтерской) отчетности важно, каким образом в процессе оценки рисков руководство выявляет риски, имеющие отношение к финансовой (бухгалтерской) отчетности, определяет их значение, оценивает вероятность их возникновения и принимает решение относительно того, как ими управлять.
  2. Контрольные действия включают политику и процедуры, которые помогают удостовериться, что распоряжения руководства выполняются. Указанные действия могут осуществляться вручную или с применением информационных систем, имеют различные цели и применяются на различных организационных и функциональных уровнях. Учреждением могут использоваться следующие процедуры внутреннего контроля:
  • документальное оформление. Например, записи в регистрах бухгалтерского учета должны осуществляться на основе первичных учетных документов, в том числе бухгалтерских справок. Существенные оценочные значения, включенные в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, должны основываться на расчетах;
  • подтверждение соответствия между объектами (документами) или их соответствия установленным требованиям. Например, при принятии первичных учетных документов к бухгалтерскому учету должна производиться проверка их оформления на соответствие требованиям законодательства. К данным процедурам внутреннего контроля относятся также процедуры контроля связанных операций, в частности соотнесение перечисления денежных средств в оплату материальных ценностей с получением и оприходованием этих ценностей;
  • санкционирование (авторизация) хозяйственных операций, которое подтверждает правомочность совершения операции и, как правило, выполняется персоналом более высокого уровня, чем инициатор операции. Например, авансовый отчет сотрудника должен быть утвержден руководителем;
  • сверка данных. Например, для подтверждения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей учреждения должна проводиться сверка его расчетов с поставщиками и покупателями; остатки по счетам учета наличных денежных средств должны сверяться с остатками денежных средств по данным кассовой книги;
  • разграничение полномочий и ротация обязанностей. С целью уменьшения рисков возникновения ошибок и злоупотреблений полномочия по подготовке первичных учетных документов, санкционированию (авторизации) хозяйственной операции и отражению результатов хозяйственных операций в бухгалтерском учете, как правило, должны возлагаться на разных лиц на ограниченный период;
  • физический контроль, в том числе охрана, ограничение доступа, инвентаризация объектов;
  • надзор. Данные процедуры внутреннего контроля предполагают оценку достижения поставленных целей или показателей. Например, оценка правильности выполнения хозяйственных и учетных операций, точности составления бюджетных смет (планов финансово-хозяйственной деятельности), соблюдения установленных сроков составления бухгалтерской отчетности;
  • процедуры, связанные с компьютерной обработкой информации и информационными системами, среди которых, как правило, выделяют процедуры общего компьютерного контроля и процедуры контроля уровня приложений. Процедуры общего компьютерного контроля включают правила и процедуры, регламентирующие доступ к информационным системам, данным и справочникам, правила внедрения и поддержки информационных систем, процедуры восстановления данных и другие процедуры, обеспечивающие бесперебойное использование информационных систем. Процедуры контроля уровня приложений включают, в частности, логическую и арифметическую проверку данных в ходе обработки информации о фактах хозяйственной жизни (проверку правильности заполнения полей документов, контроль введенных сумм, автоматическую сверку данных, отчеты об операциях и ошибках, др.).

  1. Качественная и своевременная информация обеспечивает функционирование внутреннего контроля и возможность достижения им поставленных целей. Основным источником информации для принятия решений являются информационные системы учреждения. Качество хранимой и обрабатываемой в них информации может существенно влиять на управленческие решения учреждения, эффективность внутреннего контроля.

Система информирования персонала может принимать такие формы, как внутренние регламенты деятельности, руководства по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности, инструкции и указания. Доведение информации до сведения сотрудников может осуществляться с использованием средств электронной связи, устно и посредством распоряжений руководства.

  1. Одними из важных обязанностей руководителя учреждения являются создание и поддержание системы внутреннего контроля в режиме непрерывной работы. Оценка внутреннего контроля осуществляется в отношении всех остальных иных элементов внутреннего контроля с целью определения их эффективности и результативности, а также необходимости изменения их. Оценка внутреннего контроля должна проводиться не реже одного раза в год.

Как организовать внутренний контроль в учреждении?

Внутренний контроль, осуществляемый учреждением, может включать в себя следующие виды:

  • финансовый — проверка проведения операций в соответствии с действующими законодательными и иными нормативными актами и их правильного отражения в бухгалтерском учете и отчетности;
  • административный — проверка проведения операций уполномоченными лицами в строгом соответствии с их полномочиями, определенными должностными инструкциями.

Внутренний финансовый контроль в учреждении может проводиться в следующих формах:

  • предварительного контроля — осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Он позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная операция. Так, например, контрольным мероприятием, относящимся к предварительному контролю, является анализ соответствия заключаемых договоров утвержденному плану финансово-хозяйственной деятельности;
  • текущего контроля — проведение повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, осуществление мониторингов целевого расходования денежных средств подведомственными учреждениями, оценка эффективности и результативности расходования бюджетных средств для достижения целей, задач и целевых прогнозных показателей подразделениями управления, подведомственными учреждениями;
  • последующего контроля — проводится по итогам совершения хозяйственных операций. Он осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур. Последующий контроль проводится путем осуществления как плановых, так и внеплановых проверок. Плановые проверки осуществляются с определенной периодичностью: в соответствии с утвержденным планом либо в сроки, установленные бюджетным (бухгалтерским) законодательством (например, перед составлением годовой бюджетной отчетности).

Основными объектами плановой проверки являются:

  • соблюдение законодательства РФ, регулирующего порядок ведения бухгалтерского учета и соблюдения норм учетной политики;
  • правильность и своевременность отражения всех хозяйственных операций в бюджетном учете;
  • полнота и правильность документального оформления операций;
  • своевременность и полнота проведения инвентаризаций;
  • достоверность отчетности.

В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация о возможных нарушениях.

Проводимые контрольные мероприятия могут носить либо сплошной, либо выборочный характер. Сплошной проверке обычно подвергаются кассовые и банковские операции, расчеты с подотчетными лицами, персоналом по оплате труда, расчеты с поставщиками и другие операции, указанные в программе проверки. В случае выборочного характера работ используется систематический метод выборки. Он заключается в том, что отбор элементов осуществляется через постоянный интервал, начиная со случайно выбранного числа. Интервал строится на числе элементов совокупности (счета-фактуры, регистры бухгалтерского учета и т.д.), при этом соблюдается принцип репрезентативности, означающий отбор элементов, которые обладают характеристиками, типичными для всей их совокупности. Отбор предусматривает объективность контрольной группы (ревизора).

Процедуры проведения внутреннего финансового контроля включают в себя:

  • определение подлинности и правильности оформления документов, а также проверку отражения первичных документов в бюджетном учете;
  • арифметическую проверку, заключающуюся в оценке арифметической точности данных, отраженных в первичных документах и в бюджетном учете;
  • сопоставление документов, то есть сверку документов с документами, оформленными другими структурными подразделениями, для проверки достоверности операций и выявления нарушений и ошибок;
  • анализ и оценку соответствия бухгалтерского учета и отчетности;
  • проверку соответствия совершаемых операций действующему законодательству, нормативным документам, внутренним документам.

Процедуры внутреннего контроля выполняются:

  • самим работником (самоконтроль);
  • сотрудником, старшим по должности (взаимоконтроль), — непосредственно после завершения операции;
  • начальником структурного подразделения — при визировании всех документов, исходящих от подразделения.

Разграничение полномочий и ответственности органов, задействованных в функционировании системы внутреннего контроля, определяется внутренними документами учреждения, в том числе положениями о соответствующих структурных подразделениях, а также организационно-распорядительными документами учреждения и должностными инструкциями работников.

Для организации внутреннего финансового контроля в учреждении должен быть решен вопрос о том, кто будет его осуществлять:

  1. в учреждении создается отдельное структурное подразделение — отдел внутреннего финансового контроля с подчинением руководителю учреждения (либо вводится отдельная должность ревизора);
  2. контрольными функциями наделяются все подразделения и службы учреждения.

Выбор варианта построения контроля зависит от предполагаемого объема работ, структурных особенностей учреждения, компетентности специалистов и т.д.

Цель работы отдела внутреннего финансового контроля определяется руководством организации и направлена на поддержание эффективного контроля за работой различных звеньев управления. В зависимости от внешних условий деятельности учреждения, его размеров, организационной структуры и видов деятельности, месторасположения его обособленных подразделений различаются принципы организации внутреннего контроля.

Деятельность отдела внутреннего контроля (ревизора) ведется в соответствии с положением об отделе внутреннего контроля. Данный документ утверждается приказом руководителя учреждения и является важным правовым актом, определяющим порядок образования, правовое положение, обязанности, организацию работы отдела внутреннего контроля (ревизора).

Если же в учреждении отсутствует отдельное структурное подразделение — отдел внутреннего финансового контроля, то необходимо создать комиссию по внутреннему контролю. В данном случае в систему субъектов внутреннего контроля входят:

  • руководитель учреждения и его заместители;
  • комиссия по внутреннему контролю;
  • руководители и работники учреждения на всех уровнях.

Структурные подразделения учреждения организуют внутренний финансовый контроль на следующих уровнях:

  • сотрудника — исполнение контрольных функций в рамках должностных обязанностей в соответствии с принципами системности, непрерывности, оперативности и массовости;
  • структурного подразделения — проведение регулярных операций и процедур внутреннего финансового контроля, осуществляемых сотрудниками отдела, сотрудниками, старшими по должности, и начальниками отделов;
  • комиссии — проведение контрольных мероприятий по внутреннему контролю в соответствии с планом работы комиссии и на основании поручений руководителя учреждения.

Система контроля состояния бухгалтерского учета включает в себя надзор и проверку:

  • соблюдения требований законодательства РФ, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности;
  • точности и полноты составления документов и регистров бухгалтерского учета;
  • предотвращения возможных ошибок и искажений в учете и отчетности;
  • исполнения приказов и распоряжений руководства;
  • контроля за сохранностью финансовых и нефинансовых активов учреждения.

Как документально оформить внутренний контроль?

Собственно, саму процедуру документального оформления внутреннего контроля можно разделить на следующие этапы.

Планирование. Планирование мероприятий внутреннего контроля является наиважнейшим этапом проведения такого контроля. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольной деятельности на календарный год.

В плане контрольной деятельности по каждому контрольному мероприятию устанавливаются проверяемый период, форма контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители. Разработанный план следует утвердить у руководителя учреждения.

Проведению контрольного мероприятия (в рамках осуществления последующего контроля) должен предшествовать этап составления программы проверки. В программу могут быть включены следующие вопросы:

  • сохранность денежных средств и бланков строгой отчетности: полнота и своевременность оприходования наличных денег в кассу, правомерность списания денежных средств, оформление приходных и расходных денежных документов, соблюдение порядка ведения кассовых операций, установленного лимита остатка наличных денег в кассе;
  • проверка правомерности банковских операций;
  • правомерность образования и использования фонда оплаты труда, в том числе на премирование и материальную помощь;
  • соблюдение установленного порядка выдачи авансов под отчет;
  • обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей: полнота учета материальных ценностей, наличие письменных договоров с ответственными лицами о полной материальной ответственности, правильность ведения учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных ценностей материально ответственными лицами, соответствие этих данных данным бухгалтерского учета, правомерность списания материальных ценностей (в том числе основных средств, ГСМ, строительных материалов, запасных частей и других материальных запасов), своевременность проведения инвентаризации, качество оформления результатов и принятие мер;
  • состояние дебиторской и кредиторской задолженностей на отчетные даты: правомерность расчетов по взаимным обязательствам, реальность кредиторской и дебиторской задолженностей по срокам и характеру ее возникновения, наличие актов сверок;
  • достоверность ведения бухгалтерского учета и отчетности: соответствие данных синтетического и аналитического учета, данных бухгалтерской отчетности и данных учета.

Оформление результатов контроля. Результаты проведения предварительного и текущего контроля оформляются в виде служебных записок на имя руководителя учреждения, к которым могут прилагаться перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопущению возможных ошибок. В том случае, если в учреждении не создается отдельный отдел внутреннего контроля, а сам контроль осуществляется силами работников бухгалтерии, в положении о внутреннем контроле следует прописать, с какой периодичностью указанные работники должны представлять сведения о проведенных контрольных мероприятиях.

Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде акта, подписанного всеми членами комиссии, который направляется с сопроводительной служебной запиской руководителю учреждения. Акт проверки должен включать в себя следующие сведения:

  • программу проверки (утверждается руководителем учреждения);
  • характер и состояние систем бухгалтерского учета и отчетности;
  • виды, методы и приемы, применяемые в процессе проведения контрольных мероприятий;
  • анализ соблюдения законодательства РФ, регламентирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности;
  • выводы о результатах проведения контроля;
  • описание принятых мер и перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе последующего контроля, рекомендации по недопущению возможных ошибок.

В положении о внутреннем контроле должны быть прописаны сроки передачи акта руководителю учреждения с рекомендациями по устранению выявленных нарушений.

Принятие решений по результатам проверок. Работники учреждения, допустившие искажения и нарушения, в письменной форме представляют руководителю учреждения объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения контроля.

По результатам проведения проверки главным бухгалтером учреждения (или лицом, уполномоченным руководителем учреждения) разрабатывается план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений с отражением сроков и ответственных лиц, который утверждается руководителем учреждения.

По истечении установленного срока главный бухгалтер незамедлительно информирует руководителя учреждения о выполнении мероприятий или их неисполнении с указанием причин.

А.Павелин

Эксперт журнала

«Бюджетные организации:

бухгалтерский учет и налогообложение»

Положение

об отделе внутреннего контроля и аудита

Управления Федерального казначейства по Вологодской области

I. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Положением об Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее — Управление), утвержденным приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2013 г. № 316, приказом Федерального казначейства от 14 июня 2017 г. № 130 «Об организационно – штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации».

1.2. В своей деятельности отдел внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Вологодской области (далее – Отдел) руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, приказами руководителя Управления и настоящим Положением.

1.3. Отдел организует свою работу в соответствии с Планами деятельности Управления, Годовым планом внутреннего контроля и внутреннего аудита Управления и планами работы Отдела.

II. Задачи

2.1. Задачами Отдела являются:

осуществление в установленном порядке внутреннего контроля и внутреннего аудита деятельности структурных подразделений Управления;

организация внутреннего контроля в Управлении;

формирование отчетности о контрольной и аудиторской деятельности Управления;

организация управления внутренними (операционными) казначейскими рисками;

проведение анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций).

III. Структура и организация деятельности

3.1. Отдел является самостоятельным структурным подразделением Управления и подчиняется непосредственно и исключительно руководителю Управления.

3.2. Руководство Отделом осуществляется начальником Отдела. Начальник Отдела назначается на должность и освобождается от должности руководителем Управления в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», приказом Федерального казначейства от 1 сентября 2015 г. № 227 «Об утверждении Схемы рассмотрения Управлением внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства кандидатур на должность начальника отдела внутреннего контроля и аудита территориального органа Федерального казначейства, федерального казенного учреждения «Центр по обслуживанию деятельности Казначейства России».

В отсутствие начальника Отдела (командирование, отпуск, временная нетрудоспособность и т.д.) общее руководство Отделом осуществляет заместитель начальника Отдела или сотрудник Отдела на основании приказа Управления.

3.3. Штатная численность сотрудников Отдела утверждается руководителем Управления.

3.4. Заместитель начальника Отдела, а также сотрудники Отдела назначаются на должность и освобождаются от должности руководителем Управления в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

IV. Функции

4.1. В рамках поставленных задач Отдел выполняет следующие функции:

4.1.1. организует и осуществляет в установленном порядке внутренний контроль соответствия деятельности структурных подразделений Управления по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов, регламентирующих деятельность Управления, и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности (далее – внутренний последующий контроль), а также внутренний аудит эффективности и надежности внутреннего контроля, осуществляемого методами «самоконтроль» и «контроль по уровню подчиненности», «смежный контроль» достоверности отчетности, включая бюджетную, том числе:

осуществляет планирование контрольной и аудиторской деятельности в Управлении, за исключением деятельности по внутреннему контролю, осуществляемому методами «самоконтроль» и «контроль по уровню подчиненности», «смежный контроль»;

организует и осуществляет проверки деятельности структурных подразделений Управления;

обеспечивает в установленном порядке формирование и направление руководству Управления отчетности о контрольной и аудиторской деятельности;

осуществляет в пределах своей компетенции контроль за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений Управления;

4.1.2. в пределах своей компетенции готовит в установленном порядке и по итогам проведенных контрольных и аудиторских мероприятий предложения и рекомендации:

по устранению и/или предупреждению в дальнейшем нарушений законодательства Российской Федерации;

по совершенствованию функциональной структуры и технологического процесса обеспечения исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в Управлении, по совершенствованию деятельности Управления и его структурных подразделений по исполнению установленных полномочий, по повышению экономности и результативности деятельности в Управлении;

по совершенствованию систем внутреннего последующего контроля и внутреннего аудита, по повышению эффективности внутреннего контроля, осуществляемого методами «самоконтроль» и «контроль по уровню подчиненности», «смежный контроль», управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Управлении;

по повышению эффективности использования бюджетных средств и государственного имущества;

4.1.3. осуществляет в пределах своей компетенции организацию управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Управлении;

4.1.4. проводит в установленном порядке анализ исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций);

4.1.5. осуществляет в рамках возбуждения дел об административных правонарушениях подготовку процессуальных и иных документов, а также составление протоколов об административных правонарушениях;

4.1.6. осуществляет в установленном порядке оценку эффективности функционирования системы управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Управлении;

4.1.7. осуществляет в установленном порядке сбор, обобщение информации, полученной от других структурных подразделений Управления о выявленных внутренних (операционных) казначейских рисках, подготовку и направление в Федеральное казначейство отчетности по управлению внутренними (операционными) казначейскими рисками, а также предложений по актуализации классификаторов внутренних (операционных) казначейских рисков;

4.1.8. осуществляет в пределах своей компетенции организацию внутреннего контроля в Управлении;

4.1.9. обеспечивает в установленном порядке формирование и направление в Федеральное казначейство отчетности о контрольных и аудиторских мероприятиях, проводимых в Управлении, информации о результатах деятельности Отдела, иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

4.1.10. осуществляет в установленном порядке координацию взаимодействия Управления с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами, а также с иными органами и организациями в установленной сфере деятельности;

4.1.11. обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений организаций и граждан в пределах компетенции Отдела и в соответствии с поручением руководителя Управления (заместителей руководителя Управления), подготовку проектов ответов заявителям по указанным обращениям в установленный законодательством Российской Федерации срок;

4.1.12. осуществляет в пределах компетенции Отдела ведение делопроизводства;

4.1.13. осуществляет внутренний контроль соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов, регламентирующих деятельность Управления, а также принятых управленческих решений в пределах компетенции Отдела;

4.1.14. осуществляет взаимодействие в пределах компетенции со структурными подразделениями Управления, центрального аппарата Федерального казначейства, Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, территориальными подразделениями федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации, органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления;

4.1.15. осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям Отдела;

4.1.16. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию документов, образовавшихся в ходе деятельности Отдела;

4.1.17. обеспечивает в пределах компетенции Отдела выполнение норм и требований по защите сведений, составляющих государственную тайну, сведений ограниченного доступа, не составляющих государственную тайну, а также сведений ограниченного распространения, в случае, если предполагается защищать также и информацию ограниченного распространения с пометкой «Для служебного пользования»;

4.1.18. обеспечивает исполнение технологических регламентов Федерального казначейства, относящихся к функциям Отдела;

4.1.19. участвует в тестировании и внедрении прикладного программного обеспечения, используемого при реализации функций Отдела;

4.1.20. участвует в мероприятиях мобилизационной подготовки и гражданской обороны Управления;

4.1.21. обеспечивает соблюдение требований охраны труда и правил противопожарного режима в пределах компетенции Отдела;

4.1.22. осуществляет поддержание контента сайта Управления в сети Интернет в актуальном состоянии в пределах компетенции Отдела;

4.1.23. участвует в подготовке проектов правовых актов, регламентирующих деятельность Управления по работе сайта Управления в сети Интернет;

4.1.24. участвует в информационном обеспечении работы сайта Управления в сети Интернет в части соблюдения процедур и сроков публикации информации и размещении информации в разделах «Анонсы», «Новости», «Публикации»;

4.1.25. осуществляет управление в установленном порядке внутренними (операционными) казначейскими рисками в пределах компетенции Отдела;

4.1.26. осуществляет иные функции в пределах компетенции Отдела.

V. Права

5.1. Отдел имеет право:

5.1.1. представлять в установленном порядке Управление в других организациях по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;

5.1.2. вести служебную переписку, оказывать устные и письменные консультации и разъяснения по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;

5.1.3. принимать в рамках установленных полномочий самостоятельные решения по вопросам, отнесенным к сфере деятельности Отдела;

5.1.4. запрашивать и получать в установленном порядке от структурных подразделений Управления необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках структурных подразделений Управления;

5.1.5. требовать от структурных подразделений Управления выполнения предложений (рекомендаций) по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, соблюдения сроков представления Плана мероприятий, направленных на устранение нарушений (недостатков), отраженных в акте проверки и Отчета о его выполнении;

5.1.6. привлекать в установленном порядке и с согласия руководителя Управления сотрудников структурных подразделений Управления для участия в проведении контрольных мероприятий, а также для подготовки проектов документов по вопросам, относящимся к компетенции Отдела, и необходимых для выполнения возложенных на Отдел задач и функций;

5.1.7. работать со сведениями, составляющими государственную тайну, на основании оформленных в установленном порядке допусков;

5.1.8. принимать участие при поручении Федерального казначейства в комплексных и тематических проверках деятельности территориальных органов Федерального казначейства;

5.1.9. с согласия руководителя Управления использовать служебный автотранспорт для выполнения возложенных на Отдел задач;

5.2. Начальник Отдела, осуществляя руководство Отделом, вправе:

5.2.1. давать поручения (по согласованию с руководителем Управления) структурным подразделениям Управления и получать информацию от структурных подразделений Управления по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

5.2.2. проводить совещания по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

5.2.3. принимать участие в совещаниях, проводимых руководством Управления, при обсуждении на них вопросов, касающихся вопросов относящихся к компетенции Отдела;

5.2.4. вносить на рассмотрение руководству Управления предложения по совершенствованию деятельности Отдела, численности Отдела, по вопросам стимулирования и наложения на сотрудников Отдела дисциплинарных взысканий за неисполнение или ненадлежащее исполнение по их вине возложенных на них должностных обязанностей и иным вопросам, касающимся деятельности Отдела.

VI. Взаимоотношения и связи со структурными подразделениями

Управления и другими структурами

6.1. Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии:

6.1.1. со структурными подразделениями Управления;

6.1.2. с Управлением внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства;

6.1.3. с Контрольно-счетной палатой Вологодской области и контрольно-счетными органами муниципальных образований в соответствии с Соглашениями об информационном взаимодействии;

6.1.4. с правоохранительными органами и иными органами и организациями по вопросам входящим в компетенцию Отдела.

VII. Ответственность

7.1. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на Отдел задач и функций несет начальник Отдела.

7.2. Начальник и сотрудники Отдела несут ответственность за разглашение сведений, составляющих государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, а также сведений, ставших им известными в связи с исполнением должностных обязанностей.

7.3. Все сотрудники Отдела несут персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных лично на них, при этом степень ответственности устанавливается должностными регламентами сотрудников Отдела.

ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о внутреннем контроле (далее по тексту — Положение) разработано в соответствии с требованиями статьи 19 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 6 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н.

1.2. Положение определяет порядок организации и осуществления системы внутреннего контроля в учреждении, включая контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского и налогового учета, составления бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности.

1.3. Цель внутреннего контроля — обеспечение достаточной уверенности в осуществлении учреждением эффективной и результативной деятельности, сохранности активов, достоверности бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности, а также соблюдении действующего законодательства, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни и ведении бухгалтерского, налогового учета.

Внутренний контроль ориентирован на выявление и предотвращение отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

1.4. Задачами внутреннего контроля учреждения являются:

— обеспечение исполнения структурными подразделениями и сотрудниками учреждения возложенных на них функций, прав и обязанностях в точном соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и должностных регламентов работников;

— обеспечение эффективного использования особо ценного и иного движимого имущества, а также финансовых ресурсов учреждения для достижения запланированных результатов деятельности;

— повышение эффективности и результативности выполнения учреждением муниципального задания;

— обеспечение достоверности бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

— соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении деятельности, явившихся целью создания учреждения;

— обеспечение руководителя достоверной информацией и подготовка предложений по совершенствованию деятельности подразделений учреждения по результатам контроля;

— оперативные рекомендации органам управления по устранению выявляемых в процессе внутреннего контроля недостатков, контроль за их устранением.

1.5. Внутренний контроль в учреждении основывается на принципах:

— законности — неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных законодательством России;

— независимости — субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;

— объективности – внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством России, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;

— ответственности – каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством России;

— системности — проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления;

— разграничения полномочий – функции внутреннего контроля распределяются между заведующими отделений и сотрудниками структурных подразделений, между руководителем учреждения, заместителями директора, заведующими отделений и сотрудниками учреждения. Не допускается возложения на одного сотрудника полномочий по утверждению операций с активами и обязательствами, осуществлению операций с активами и обязательствами, их учету/регистрации, проверке полноты и корректности выполнения операции, обеспечению сохранности активов.

1.6. Функции внутреннего контроля:

— осуществление финансового контроля (ежеквартально и по итогам отчетного года) путем проведения соответствующих проверок по разработанным направлениям согласно ежегодно утверждаемому руководителем плану;

— проведение экспертизы заключаемых учреждением хозяйственных договоров на предмет их соответствия требованиям законодательства;

— оказание методической помощи работникам при ведении бухгалтерского и налогового учета, составлении отчетности, консультирование по вопросам финансового, налогового, бухгалтерского и иного законодательства;

— оказание помощи руководству в разработке муниципальных заданий, плана финансово-хозяйственной деятельности, смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности.

1.7. Объектами внутреннего контроля учреждения являются:

— плановые (сметные) документы (планы, сметы, нормы расходов, расчеты плановой (нормативной) себестоимости);

— договоры и контракты с контрагентами (законность и целесообразность);

— документы, регламентирующие вопросы организации и ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности;

— система бухгалтерского и налогового учета;

— бухгалтерская (финансовая), налоговая и иная отчетность;

— имущество учреждения (наличие, условия эксплуатации, меры по обеспечению сохранности, обоснованность расходов на восстановление свойств, оценка эффективности использования);

— обязательства учреждения (наличие, причины образования, своевременность погашения задолженности, оценка обоснованности возникновения просроченной задолженности);

— трудовые отношения с работниками (порядок оформления приказов, правила начисления заработной платы, назначения пособий, порядок рассмотрения трудовых споров, соблюдение норма трудового законодательства);

— применяемые информационные технологии (возможности прикладного программного обеспечения, степень их использования, режим работы, эффективность использования, меры по ограничению несанкционированного доступа, проверка целостности и непротиворечивости данных и пр.).

2. Организация системы внутреннего контроля

2.1. Основными элементами внутреннего контроля учреждения являются:

— контрольная среда, включающая в себя соблюдение принципов осуществления финансового контроля, профессиональную и коммуникативную компетентность сотрудников учреждения, организационную структуру, наделение ответственностью и полномочиями;

— оценка рисков, представляющая собой идентификацию и анализ соответствующих рисков при достижении определенных задач, связанных между собой на различных уровнях;

— деятельность по контролю, обобщающая политику и процедуры, которые помогают гарантировать выполнение приказов и распоряжений руководства и требований законодательства РФ;

— деятельность по информационному обеспечению и обмену информацией, направленная на своевременное и эффективное выявление данных, их регистрацию и обмен ими, в целях формирования у всех субъектов внутреннего контроля понимания принятых в учреждении политики и процедур внутреннего контроля и обеспечения их исполнения;

— мониторинг системы внутреннего контроля – процесс, включающий в себя функции управления и надзора, во время которого оценивается качество работы системы внутреннего контроля.

2.2. Организация внутреннего контроля основана на допущениях:

— контроль осуществляется на всех уровнях управления учреждения, во всех подразделениях учреждениях;

— в осуществлении внутреннего контроля участвует весь персонал учреждения в соответствии с его полномочиями и функциями;

— полезность внутреннего контроля сопоставима с затратами на его организацию и осуществление.

2.3. Внутренний контроль осуществляется следующими структурными подразделениями учреждения:

— Аппаратом управления;

— Отделением срочных социальных услуг;

2.4. Виды внутреннего контроля, проводимого в учреждении:

2.5. Предварительный контроль представляет собой комплекс процедур и мероприятий, направленных на предотвращение возможных ошибочных (незаконных, неэффективных) действий (включая нецелевое и нерациональное использование средств учреждения) до совершения фактов хозяйственной жизни. Предварительный контроль носит предупреждающий характер и ориентирован на корректировку показателей планирования хозяйственной деятельности учреждения до момента принятия соответствующих управленческих решений.

Предварительный контроль осуществляют структурные подразделения учреждения, перечисленные в пункте 2.3 настоящего Положения, в функции которых входят процедуры согласования совершаемых фактов хозяйственной жизни учреждения, а также Управление безопасности.

На стадии предварительного контроля уделяется внимание:

— проверке финансово-плановых документов (расчетов потребности в финансовых средствах, плана финансово-хозяйственной деятельности), их визирование, согласование и урегулирование разногласий;

— проверке и согласованию проектов договоров (контрактов);

— предварительной экспертизе документов (решений), связанных с расходованием финансовых и нефинансовых ресурсов учреждения.

2.6. Текущий контроль – комплекс процедур и мероприятий, направленных на предотвращение возможных ошибочных (незаконных, неэффективных) действий (включая нецелевое и нерациональное использование средств учреждения) в процессе совершения фактов хозяйственной жизни. Данный вид контроля включает в себя анализ соблюдения процедур финансовой дисциплины (включая исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения), ведения бухгалтерского и налогового учета, формирования бухгалтерской (финансовой), налоговой отчетности, а также осуществления мониторинга эффективности расходования средств учреждения для достижения целей, задач и целевых прогнозных задач учреждения.

Ведение текущего контроля осуществляется специалистами бухгалтерии контроля на постоянной основе.

2.7. Последующий контроль представляет собой комплекс процедур и мероприятий, направленных на проверку качества подготовки и достоверности бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности, правильности ведения бухгалтерского и налогового учета, оценки эффективности и целесообразности использования средств учреждения, а также проведение ревизий и инвентаризации.

Последующий контроль выполняется по итогам совершения фактов хозяйственной жизни учреждения путем анализа и проверки финансово-экономической документации и отчетности учреждения, участия в инвентаризации и иных необходимых процедурах членами специально созданной комиссии по внутреннему контролю.

Целью последующего внутреннего контроля является обнаружение фактов незаконного, нецелесообразного расходования финансовых и нефинансовых ресурсов учреждения и причин их возникновения.

Последующий контроль осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок. Плановые проверки проводятся с периодичностью, установленной Планом контрольных мероприятий учреждения на текущий год (в том числе отдельные процедуры и мероприятия систематического внутреннего контроля). План контрольных мероприятий учреждения на текущий год утверждается руководителем учреждения и включает в себя следующие элементы: форма внутреннего контроля (отдельные процедуры и мероприятия систематического внутреннего контроля) / объект проверки; описание процедуры (мероприятия); периодичность процедуры (мероприятия) / проверяемый период; срок проведения проверки; ответственные лица.

2.8. Формы проведения внутреннего контроля в учреждении:

— плановые проверки,

— внеплановые проверки,

— отдельные процедуры и мероприятия систематического внутреннего контроля.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности учреждения. В зависимости от характера проверяемых вопросов проверка может быть комплексной и тематической.

Комплексна проверка – это проверка финансово-хозяйственной деятельности учреждения за определенный период времени по комплексу взаимосвязанных направлений финансово-хозяйственной деятельности либо смежных областей одного направления финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Тематическая проверка – это проверка направления финансово-хозяйственной деятельности учреждения по определенному кругу вопросов или по одной теме (вопросу).

Плановые и внеплановые проверки проводятся Комиссией по внутреннему контролю.

Отдельные процедуры и мероприятия разрабатываются Комиссией по внутреннему контролю и систематически осуществляются должностными лицами учреждения и заведующими отделений, приведенных в пункте 2.3 настоящего Положения, в формате разрешительных надписей, листов согласования, мониторинга и др.

2.9. Объектами плановой проверки являются:

— соблюдение законодательства РФ, регулирующего порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, формирования бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности;

— правильность квалификации и оценки активов и обязательств учреждения;

— своевременность отражения и соблюдение методики бухгалтерского (финансового) и налогового учета совершенных фактов хозяйственной жизни;

— полнота и правильность документального оформления операций;

— своевременность и полнота проведения инвентаризаций;

— достоверность бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности.

В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация о возможных нарушениях.

Внеплановая проверка проводится на основании соответствующего приказа (распоряжения) руководителя учреждения, включающего: объект проверки; форму проверки; проверяемый период; срок проведения проверки; состав комиссии.

Лица, ответственные за проведение проверки, осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.

2.10. Результаты проведения предварительного и текущего контроля оформляются в виде протоколов проведения внутренней проверки. К ним могут прилагаться перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопущению возможных ошибок.

Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде акта. Акт проверки подписывается всеми членами Комиссии по внутреннему контролю и содержит следующие сведения:

— объекты проверки;

— сроки проведения проверки;

— характеристика и состояние объектов проверки;

— перечень контрольных процедур и мероприятий, которые были применены при проведении проверки;

— описание выявленных нарушений, причины их возникновения;

— рекомендации по недопущению в дальнейшем вероятных нарушений;

— предложения по усовершенствованию внутреннего контроля;

— обобщающие выводы.

2.11. Работники учреждения, допустившие недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме представляют руководителю учреждения объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения контроля.

По результатам проведения проверки лицом, уполномоченным руководителем учреждения, разрабатывается план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений с указанием сроков, и ответственных лиц, который утверждается руководителем учреждения.

По истечении установленного срока уполномоченное руководителем лицо незамедлительно информирует руководителя учреждения о выполнении мероприятий или их неисполнении с указанием причин.

3. Субъекты внутреннего контроля

3.1. В систему субъектов внутреннего контроля входят:

1) руководитель учреждения;

2) заместитель директора,

3) экономист;

4) комиссия по внутреннему контролю в составе, утвержденного приказом (распоряжением) руководителя учреждения;

5) заведующий отделениями, юрист, специалисты учреждения.

3.2. Разграничение полномочий и ответственности подразделений, задействованных в функционировании системы внутреннего контроля, локальными нормативными актами учреждения, в том числе положениями о соответствующих структурных подразделениях, а также организационно-распорядительными документами учреждения и должностными инструкциями работников.

3.3. Субъекты внутреннего контроля, указанные в подпунктах 1, 2, 5 пункта 3.1 настоящего Положения, обязаны создавать для проверяющего условия, обеспечивающие эффективное проведение проверки, оперативно представлять проверяющим всю необходимую документацию, а также давать по запросу (устному или письменному) разъяснения и объяснения; в рамках действующего законодательства РФ оперативно устранять все выявленные проверяющим нарушения.

3.4. Субъекты внутреннего контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им сферах деятельности.

3.5. Ответственность за функционирование системы внутреннего контроля возлагается на заместителя директора.

3.6. Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ.

4. Функции и права комиссии по проведению внутренних проверок

4.1. С целью организации внутреннего контроля в учреждении по распорядительным документам руководителя (приказу) создается Комиссия по внутреннему контролю из состава работников учреждения, в котором указываются:

— лицо, являющееся председателем Комиссии по внутреннему контролю;

— лица, являющиеся членами комиссии по внутреннему контролю;

4.2. Функции Комиссии по внутреннему контролю:

— участие в проведении всех видов внутреннего контроля;

— разработка процедур внутреннего контроля;

— методическое обеспечение системы внутреннего контроля;

— координация деятельности подразделений в рамках внутреннего контроля;

— проведение оценки объективности, достаточности и эффективности применяемой системы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля;

— оценка, классификация и минимизация возможных рисков в ходе финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

— контроль за устранением недостатков и нарушений, выявленных в ходе проверок, отдельных процедур и мероприятий систематического внутреннего контроля.

4.3. Комиссией по внутреннему контролю до начала текущего года разрабатывается и доводится до ответственных должностных лиц и руководителей структурных подразделений План контрольных мероприятий учреждения на текущий год.

Внеплановые проверки осуществляются Комиссией по внутреннему контролю по вопросам, в отношении которых есть информация и/или достаточная вероятность возникновения нарушений, незаконных и/или ошибочных действий. Основанием для проведения внеплановой проверки является приказ руководителя учреждения с указанием следующей информации: объект проверки, перечень контрольных процедур, сроки проверки.

4.4. Комиссия по внутреннему контролю в своей деятельности руководствуется действующим законодательством РФ, иными нормативно-правовыми актами, Уставом учреждения, настоящим Положением. Для обеспечения эффективности проведения внутреннего контроля комиссия по проведению внутренних проверок имеет право:

— запрашивать у заведующих отделений документы, содержащие информацию об объектах проверки, а также разъяснения в устной и письменной форме, позволяющие определить (уточнить) содержание полученной информации.

— входить в помещение проверяемого отделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей;

— проверять сохранность денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности в кассе учреждения, использующей наличные расчеты и проверять правильность применения контрольно-кассовой техники;

— ознакомляться со всеми учредительными и локальными нормативными документами, регулирующими финансово-хозяйственную деятельность учреждения;

— ознакомляться с результатами ранее выполненных проверок;

— обследовать производственные и служебные помещения (при этом могут преследоваться цели, не связанные напрямую с финансовым состоянием отделения, например, проверка противопожарного состояния помещений или оценка рациональности используемых технологических схем);

— проводить мероприятия научной организации труда (хронометраж, фотография рабочего времени, метод моментальных фотографий и т. п.) с целью оценки напряженности норм времени и норм выработки;

— проверять состояние и сохранность материальных ценностей у материально ответственных и подотчетных лиц;

— проверять состояние, наличие и эффективность использования объектов нефинансовых активов;

— проверять правильность оформления бухгалтерских операций, а также правильность начислений и своевременность уплаты налогов в бюджет и сборов в государственные внебюджетные фонды;

— на иные действия, обусловленные спецификой деятельности комиссии и иными факторами (в том числе на расширение круга направлений (вопросов) проверки при выполнении основного задания).

4.5. Комиссия по внутреннему контролю осуществляет контроль за выполнением мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе отдельных процедур и мероприятий систематического внутреннего контроля, плановых и внеплановых проверок, внешних контрольных мероприятий. По истечении срока, установленного для выполнения мероприятий по устранению нарушений, Комиссия по внутреннему контролю информирует руководителя учреждения о выполнении мероприятий или их неисполнении с указанием причин.

4.6. Ежегодно после подведения итогов внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности учреждения, Комиссия по внутреннему контролю представляет руководителю Учреждения Отчет о проделанной работе, который включает в себя сведения:

— о результатах выполнения процедур отдельных процедур и мероприятий систематического внутреннего контроля;

— о результатах выполнения плановых и внеплановых проверок;

— о результатах внешних контрольных мероприятий;

— о выполнении мер по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений;

— об эффективности системы внутреннего контроля учреждения.

Описание выявленных фактов нарушений и недостатков в отчете План контрольных мероприятий учреждения на текущий год должен быть объективным и точным. Все выводы, содержащиеся в отчете, должны быть документально подтверждены.

Отчет о План контрольных мероприятий учреждения на текущий год является документом, предназначенным для внутреннего пользования. Информация, содержащаяся в отчете, является конфиденциальной. Должностные лица Комиссии по внутреннему контролю не вправе разглашать информацию, содержащуюся в отчете, или передавать ее третьим лицам, в том числе государственным контролируемым органам, за исключением случаев, предусмотренным действующим законодательством и настоящим Положением.

4.7. В рамках указанных полномочий комиссия по внутреннему контролю представляет руководителю учреждения результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего контроля и, в случае необходимости, разработанные совместно с заведующими отделений предложения по их совершенствованию.

5. Оценка состояния системы внутреннего контроля

5.1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в учреждении осуществляется субъектами внутреннего контроля и рассматривается на специальных совещаниях, проводимых руководителем учреждения.

5.2. Непосредственная оценка объективности, достаточности и эффективности применяемой системы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется Комиссией по внутреннему контролю.

В рамках указанных полномочий Комиссия по внутреннему контролю представляет руководителю учреждения результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего контроля и (в случае необходимости) разработанные совместно с должностными лицами учреждения предложения по их совершенствованию.

6. Заключительные положения

6.1. Все изменения и дополнения к настоящему Положению утверждаются руководителем учреждения.

6.2. Настоящее Положение применяется в части, не противоречащей законодательству РФ, иным нормативно-правовым актам, а также Уставу учреждения.

6.3. В случае изменения законодательных актов РФ, иных нормативно-правовых актов или Устава учреждения пункты настоящего Положения, вступающие с ними в противоречие, не применяются до момента внесения в них соответствующих изменений.

Образец приказа для проведения внутренних проверок 2019 скачать бесплатно типовой бланк пример форма распечатать

___________________________________________________

(наименование организации)

ПРИКАЗ

системы управления охраной труда

(наименование организации)

ПРИКАЗЫВАЮ

1. Провести внутренний аудит системы управления охраной «____» _____________ 20___ г. с ______ до ________ .

(время)

2. Руководителем аудиторской группы назначить _______________________________

(должность, Ф. И. О.)

3. Включить в состав аудиторской группы следующих сотрудников:

(должность, Ф. И. О.)

(должность, Ф. И. О.)

(должность, Ф. И. О.)

4. Руководителям проверяемых структурных подразделений обеспечить условия для выполнения плана аудита.

5. По выявленным несоответствиям руководителям проверяемых подразделений в согласованные сроки спланировать и провести необходимые корректирующие и предупреждающие действия.

6. Контроль за исполнение данного приказа возлагаю на _________________________

(должность, Ф. И. О.)

Генеральный директор __________________ _________________________________

(подпись) (Ф. И. О.)

С приказом ознакомлены:

__________________ ___________________________________

(подпись) (Ф. И. О.)

__________________ ___________________________________

(подпись) (Ф. И. О.)

__________________ ___________________________________

(подпись) (Ф. И. О.)

Приложение N 3 к Регламенту Федеральной антимонопольной службы по исполнению государственной функции по проведению проверок соблюдения требований антимонопольного законодательства Российской Федерации

На бланке антимонопольного органа ПРИКАЗ О проведении ___________________________________________ проверки (указывается вид проверки — плановая или внеплановая, а также форма ее проведения — документарная или выездная) На основании пункта 11 части 1 статьи 23, статей 24, 25, 25.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции» приказываю: 1. Провести проверку в отношении ______________________________________ ___________________________________________________________________________ (указывается полное наименование, юридический и фактический адрес проверяемого лица) При проведении проверки в том числе осуществить проверку следующих структурных подразделений (филиалов и представительств) проверяемого лица: _____________________________________________________________________ 2. Сформировать инспекцию для проведения проверки в составе: Руководитель инспекции: _______________________________________________ ___________________________________________________________________________ Члены инспекции: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. должностных лиц, номера служебных удостоверений) 3. Привлечь к проведению проверки в качестве экспертов (специалистов), представителей экспертных организаций следующих лиц: ______________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О., должность, место работы, стаж работы по специальности) 4. Установить, что целью и задачей настоящей проверки является: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (при проведении плановой проверки указывается на реализацию ежегодного плана проведения плановых проверок с указанием способа его доведения до сведения заинтересованных лиц, а при проведении внеплановой проверки указываются реквизиты ранее выданного предписания об устранении выявленного нарушения, срок исполнения которого истек, реквизиты поступивших обращений, заявлений, материалов. Задача может соответствовать целям проверки (за исключением случаев наличия иной задачи)) 5. Предметом настоящей проверки является ______________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (соблюдение требований антимонопольного законодательства Российской Федерации или проверка исполнения ранее выданного предписания) 6. Проверку провести в период с _________ 20__ г. по __________ 20__ г. включительно. 7. Правовыми основаниями проведения проверки являются: пункт 11 части 1 статьи 23, статьи 24, 25, 25.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции». 8. В процессе проверки провести следующие мероприятия по контролю, необходимые для достижения целей и задач проведения проверки: _____________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (указать необходимые мероприятия: оценка документов и информации проверяемого лица, в том числе документов и информации в электронной форме; осмотр территорий, помещений, документов и предметов проверяемого лица, с производством при осуществлении осмотра фотосъемки и видеозаписи; копирование документов и информации проверяемого лица, в том числе документов и информации в электронной форме; получение объяснений; иные мероприятия по контролю, необходимые для достижения целей и задач проведения проверки, и др.) 9. Перечень административных регламентов проведения мероприятий по контролю, необходимых для проведения проверки: ____________________________ ___________________________________________________________________________ 10. Перечень представляемых документов: _______________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (указываются документы, необходимость представления которых возможно определить до начала проведения проверки) 11. Руководителю инспекции не позднее 3-х рабочих дней с даты окончания проверки представить заместителю руководителя _______________ акт проверки. 12. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на ______________.

Примерная форма

(должность и Ф.И.О. руководителя проверяемой организации) (наименование и адрес проверяемой организации)

УВЕДОМЛЕНИЕ
о проведении плановой выездной проверки

(наименование проверяемой организации)
с “ ” 20 г. по “ ” 20 г. будет проведена плановая

выездная проверка

(указать предмет проверки)

Прошу представить комиссии по проверке (проверяющему) необходимые документы и материалы в соответствии с приказом о проведении проверки (прилагается).

Руководитель (заместитель руководителя)

(Ф.И.О.)

Приложение N 3 к Регламенту Федеральной антимонопольной службы по исполнению государственной функции по проведению проверок соблюдения требований антимонопольного законодательства Российской Федерации

На бланке антимонопольного органа

ПРИКАЗ

О проведении ___________________________________________ проверки

(указывается вид проверки — плановая или

внеплановая, а также форма ее проведения —

документарная или выездная)

На основании пункта 11 части 1 статьи 23, статей 24, 25, 25.1

Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»

приказываю:

1. Провести проверку в отношении ______________________________________

(указывается полное наименование, юридический

и фактический адрес проверяемого лица)

При проведении проверки в том числе осуществить проверку следующих

структурных подразделений (филиалов и представительств) проверяемого

лица: _____________________________________________________________________

2. Сформировать инспекцию для проведения проверки в составе:

Руководитель инспекции: _______________________________________________

Члены инспекции: ______________________________________________________

(Ф.И.О. должностных лиц, номера служебных удостоверений)

3. Привлечь к проведению проверки в качестве экспертов (специалистов),

представителей экспертных организаций следующих лиц: ______________________

(Ф.И.О., должность, место работы, стаж работы по специальности)

4. Установить, что целью и задачей настоящей проверки является:

(при проведении плановой проверки указывается на реализацию

ежегодного плана проведения плановых проверок с указанием способа

его доведения до сведения заинтересованных лиц, а при проведении

внеплановой проверки указываются реквизиты ранее выданного

предписания об устранении выявленного нарушения, срок исполнения

которого истек, реквизиты поступивших обращений, заявлений,

материалов. Задача может соответствовать целям проверки

(за исключением случаев наличия иной задачи))

5. Предметом настоящей проверки является ______________________________

(соблюдение требований антимонопольного законодательства Российской

Федерации или проверка исполнения ранее выданного предписания)

6. Проверку провести в период с _________ 20__ г. по __________ 20__ г.

включительно.

7. Правовыми основаниями проведения проверки являются: пункт 11 части

статьи 23, статьи 24, 25, 25.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ

«О защите конкуренции».

8. В процессе проверки провести следующие мероприятия по контролю,

необходимые для достижения целей и задач проведения проверки: _____________

(указать необходимые мероприятия: оценка документов и информации

проверяемого лица, в том числе документов и информации в электронной

форме; осмотр территорий, помещений, документов и предметов

проверяемого лица, с производством при осуществлении осмотра

фотосъемки и видеозаписи; копирование документов и информации

проверяемого лица, в том числе документов и информации в электронной

форме; получение объяснений; иные мероприятия по контролю,

необходимые для достижения целей и задач

проведения проверки, и др.)

9. Перечень административных регламентов проведения мероприятий по

контролю, необходимых для проведения проверки: ____________________________

10. Перечень представляемых документов: _______________________________

(указываются документы, необходимость представления которых

возможно определить до начала проведения проверки)

11. Руководителю инспекции не позднее 3-х рабочих дней с даты окончания

проверки представить заместителю руководителя _______________ акт проверки.

12. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на ______________.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *