Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

Как рассчитать отпускные при суммированном учете рабочего времени

Размер выплат, начисляемых работнику на время отпуска, определяется на основании среднего заработка за расчетный период. В статье разберем, как рассчитать отпускные при суммированном учете рабочего времени.

Порядок расчета отпускных

На основании ТК РФ работодатель обязан оплачивать работнику не только рабочее время, но и период ежегодного отпуска.

Сумма отпускных рассчитывается за каждый календарных день, в течение которого сотрудник находился на отдыхе, с учетом размера среднедневного заработка:

Отпускные = СрДнЗ * КолДн,

где СрДнЗ – среднедневной заработок, определенный за расчетный период;
КолДн – период отпуска по приказу (в календарных днях).

Расчетный период для определения суммы отпускных – 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска. К примеру, для сотрудника, который идет в отпуск с 20.09.2020 года, расчетным периодом будет 01.09.2017 – 31.08.2020.

Читайте также статью ⇒ “Компенсация за отпуск без увольнения“.

Как определить средний заработок для расчета отпускных

При расчете среднедневного заработка для определения суммы отпускных учитывается весь доход, полученный работников в течение расчетного периода, а именно:

  • оклад;
  • надбавки;
  • доплаты за переработку;
  • премии, бонусы;
  • материальная помощь;
  • прочие выплаты за трудовые достижения.

В общем порядке среднедневной заработок для отпускных рассчитывается по формуле:

СрДнЗ = СрГодЗ : 12 мес. : 29,3,

где СрГодЗ – общая сумма дохода за расчетный период;
29,3 – фиксированный показатель среднемесячного числа календарных дней.

Вышеуказанная формула расчета отпускных применяется в случаях, когда сотрудник отработал весь расчетный период полностью. Если же в течение расчетного периода сотрудник был на больничном, в отпуске за свой счет либо отсутствовал на работе по причине простоя, то такие периоды исключаются из расчетного, а выплаты, начисленные за исключаемый период, в расчете среднего заработка не учитываются.

На основании ТК РФ из расчетного периода исключаются:

  • отпуск за свой счет;
  • больничный по беременности и родам;
  • период временной нетрудоспособности, оформленный на основании больничного листа;
  • время ухода за ребенком-инвалидом;
  • день отдыха, предоставленный донору;

Формула расчета среднедневного заработка с исключаемыми периодами имеет следующий вид:

СрДнЗс исключаемыми периодами = ГодДох : (ЧислМес * 29,3 + 29,3 : (ДнМес *ДнПр)),

где ГодДох – годовой доход сотрудника за расчетный период;
ЧислМес – количество месяцев в течение года, которые сотрудник отработал полностью;
ДнМес – полное число календарных дней в месяце с исключаемым периодом;
ДнПр – количество календарных дней в месяце за вычетом исключаемого периода.

Читайте также статью ⇒ «Когда выгодно брать отпуск: расчеты, примеры».

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отпускные работникам, для которых установлен суммированный учет рабочего времени, производится в общем порядке.

Расчет среднего заработка для отпускных при суммированном учете рабочего времени осуществляется на основании показателя дохода, полученного работником в течение расчетного периода (календарного года). Выплаты за переработку сверх установленных нормативов, а также доплаты за работу в выходные и праздничные дни при сменном графике включаются в расчет среднего заработка на общих основаниях.

Особенности расчета отпускных при суммированном учете рабочего времени рассмотрим ниже на примерах.

Читайте также статью ⇒ “Удерживают ли алименты с отпускных“.

Пример расчета отпускных при суммированном учете рабочего времени

Суммированный учет рабочего времени, как правило, применяется в отношении должностей и структурных подразделений с посменным или почасовым графиком работы.

Если в течение года, предшествующего месяцу отпуска, сотрудник отработал все установленные ему смены полностью (то есть исключаемые периоды отсутствуют), то сумма отпускных для работника определяется по среднему заработку, рассчитанному пропорционально среднему показателю количества дней в месяце (29,3).

Рассмотрим пример. 03.09.2020 года рабочий цеха №5 ООО «ПромСтрой» Федотов подал заявление на отпуск с 17 по 30 сентября 2020 (14 дней).

Расчетный период для Федотова – 01.09.2017 – 31.07.2020.

В течение отчетного периода Федотов отработал все установленные ему смены (исключаемые периоды отсутствуют).

За расчетный период Федотову выплачивалась зарплата в сумме 18.050 руб./мес., по итогам 2017 года выплачена годовая премия – 6.300 руб.

Рассчитаем среднедневной заработок Федотова:

(18.050 руб. * 12 мес. + 6.300 руб.) : 12 мес. : 29,3 = 633,96 руб.

На основании приказа об отпуске Федотову выплачены отпускные в сумме 8.875,42 руб. (633,96 руб. * 14 дней).

Как рассчитать отпускные при посменном графике с исключаемыми периодами

Если в течение расчетного периода сотрудник с посменным графиком работы находился в отпуске за свой счет, болел, отсутствовал на работе и-за простоя, в связи со сдачей крови (донорство) либо пребывал в отпуске по уходу за ребенком, то такие периоды исключаются из расчетного. Кроме того, в расчете среднего заработка при суммированном учете рабочего времени не учитываются суммы, выплаченные в качестве пособия по временной нетрудоспособности и в связи с декретным отпуском.

Рассмотрим пример. Для сотрудников производственных цехов ООО «СталПром» установлен посменный график работы, учет рабочего времени производится суммированно.

01.10.2020 года рабочий цеха ООО «СтальПром» Юрьев оформил заявление на отпуск с 15 по 31 октября 2020 (17 дней).

В течение расчетного периода (01.10.2017 – 30.09.2020) Юрьев:

  • находился в отпуске за свой счет – с 9 по 13 июля 2020 года (5 дней);
  • болел (на основании листка нетрудоспособности) – с 20 по 26 августа 2020 года (7 дней).

Информация о зарплате, начисленной Юрьеву за расчетный период, представлена в таблице ниже:

Отчетный период

Начислено за отчетный период, руб.
Оклад Доплата за переработки Премия Итого
Октябрь 2017 16.300

2.100

18.400
Ноябрь 2020 16.300 16.300
Декабрь 2017 16.300 3.020 8.500 27.820
Январь 2020 16.300 16.300
Февраль 2020 16.300 16.300
Март 2020 16.300 16.300
Апрель 2020 16.300 1.920 18.220
Май 2020 16.300 16.300
Июнь 2020 16.300 16.300
Июль 2020 16.300 16.300
Август 2020 16.300 16.300
Сентябрь 2020 16.300 3.100 19.400
ИТОГО 214.240

В течение расчетного периода Юрьев отработал полностью 10 месяцев, 2 месяца (июль и август 2020) содержат исключаемые периоды (отпуск за свой счет и больничный).

В июле 2020 – 31 календарный день, за вычетом отпуска за свой счет (5 дней) – 26 дней.

В августе 2020 – 31 календарный день, за вычетом больничного (7 дней) – 24 дней.

Рассчитаем среднедневной заработок для Юрьева:

Калькулятор расчёта средней зарплаты

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы

  1. Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
  2. Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
  3. Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
  4. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.

О калькуляторе расчёта средней з/п

Калькулятор расчета средней заработной платы окажется полезным для самостоятельных подсчетов, а также с целью проверки правильности расчетов, сделанных бухгалтерией. Расчет заработной платы по показателям среднего заработка может потребоваться для начисления зарплаты на периоды:

  • приостановления деятельности предприятия;
  • длительного простоя;
  • нахождения работника в командировке;
  • простоя во время забастовки (письмо Минфина РФ №149КВ от 23.01.1996 года).

Помимо этого по показателям среднего заработка начисляются выходные пособия работникам при их увольнении в результате ликвидации предприятия или сокращения штатов.

К сведению! Любое событие, повлекшее за собой необходимость применения средних показателей для начисления заработной платы, будет называться моментом возникновения права на сохранение среднего заработка.

Калькулятор не применяется для расчета выплат и пособий по отпускам, листам нетрудоспособности и периодам декрета. Данные выплаты, хотя и осуществляются исходя из среднего заработка, на самом деле исчисляются по другой методике, включающей в себя подсчет выплат, не входящих в оплату труда.

Правовая регламентация

Все бухгалтерские операции, так или иначе связанные с расчетами средних показателей заработка, регламентируются одноименным Постановлением Правительства РФ №922 в редакции от 10 декабря 2016 года.

Так, при расчете принимаются во внимание все виды выплат в рамках оплаты труда. Уточним, что именно труда, поскольку любые надбавки на питание, проезд, материальная помощь любого вида, различные компенсации будут исключены из общего дохода, полученного в результате трудовой деятельности.

За расчетный период принимаются последние 12 месяцев до фиксации начала периода появления прав на средний заработок.

Из 12-месячного срока исключаются временные промежутки, в течение которых работник фактически не исполнял своих трудовых обязанностей. Так, подлежит исключению время:

  1. подтвержденной нетрудоспособности работника;
  2. отпуска работницы по беременности и родам;
  3. простоя предприятия по вине самого предприятия, либо по причинам, не зависящим от его воли, например в случае забастовки, в которой работник хотя и не принимал участия, но и не имел возможности исполнять свои трудовые функции;
  4. предоставляемое в качестве дополнительных выходных для осуществления ухода за детьми-инвалидами;

Соответственно, из расчета среднего заработка исключаются и суммы, полученные работниками в вышеуказанные периоды.

Учет премиальных

В ходе калькуляции средних значений заработка премиальные и другие виды дополнительных вознаграждений принимаются во внимание по особому алгоритму.

Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых. То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них.

Таким же образом в расчет принимаются:

  1. премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
  2. премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
  3. единовременные выплаты за выслугу лет.

Отсутствие зарплаты

При отсутствии у работника каких-либо выплат в течение периода калькуляции (12 мес.) или за временной промежуток, превышающий этот период, бухгалтерия должна взять за основу ежемесячные зарплаты работника за предшествующий период. Таким образом, если с 1.06.2017 года по 1.06. 2018 года работник не получал зарплату или вообще не работал, то за калькуляционный будет взят временной промежуток с 1.06.2016 года по 1.06. 2017 года.

Если у работника не было выплат до начала расчетного периода, то за основу бухгалтерия возьмет зарплату в том месяце, с которого у работника появилось право на сохранение средней заработной платы.

В случае же, когда выплаты не имели место и на период возникновения случая, дающего право на сохранение среднемесячного заработка, калькуляция будет осуществляться исходя из назначенного работнику оклада.

Расчеты в случае повышения заработной платы

Калькуляция средней заработной платы в случае увеличения оклада, осуществленного работодателем или в результате принятия рамочных законодательных актов, будет производиться с учетом того, когда именно имело место повышение зарплаты.

  1. Если зарплата была увеличена в срок расчетного периода, то среднемесячный заработок будет рассчитываться с учетом повышающего коэффициента, исчисляемого по схеме: должностной оклад в месяц повышения делится на должностной оклад до повышения. Разница и будет являться коэффициентом, расчет которого заложен в систему калькулятора.
  2. Если зарплата была увеличена после окончания расчетного периода, но до наступления случая, дающего право на сохранение среднемесячной зарплаты, то будет повышен средний заработок за расчетное время.
  3. Если заработная плата была повышена после наступления события, дающего право на сохранение средней заработной платы, то средний заработок будет повышен со дня повышения заработной платы по день окончания права на сохранение среднего заработка.

Сам факт повышения зарплаты повлечет за собой и увеличение не только должностных окладов, но и других видов вознаграждений, напрямую проистекающих из размера оклада.

Как определить средний дневной (часовой) заработок сотрудника

Порядок расчета

После определения заработка сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной (часовой) заработок.

Для некоторых случаев предусмотрен особый порядок расчета среднего дневного заработка. Это касается расчета отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, больничных и пособия по беременности и родам.

Во всех остальных случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, действует общий порядок расчета среднего дневного (часового) заработка.

Поденный учет

Если учет рабочего времени сотрудника ведется в днях, определите средний дневной заработок так:

Средний дневной заработок = Заработок сотрудника за дни, отработанные в расчетном периоде : Количество фактически отработанных дней за расчетный период

При этом в расчет включаются премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Такой порядок прописан в абзаце 5 пункта 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Он применяется для сотрудников с поденным учетом рабочего времени и при неполном рабочем времени.

Пример расчета среднего дневного заработка для оплаты времени командировки. Учет рабочего времени сотрудника ведется в днях

А.С. Кондратьев был в командировке с 25 по 27 ноября 2015 года включительно. На время командировки за ним сохраняется средний заработок.

Расчетным периодом для выплаты среднего заработка за дни командировки является время с 1 ноября 2014 года по 31 октября 2015 года.

С 1 по 15 февраля 2015 года Кондратьев был в отпуске. Это время и сумму отпускных бухгалтер исключил из расчета среднего заработка.

Оклад сотрудника составляет 20 000 руб. Начисления Кондратьеву за расчетный период представлены в таблице:

Месяц расчетного периода Количество рабочих дней в расчетном периоде по календарю Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде Зарплата, руб.
2014 год
Ноябрь 20 20 20 000
Декабрь 22 22 20 000
2015 год
Январь 17 17 20 000
Февраль 20 10 10 000
Март 20 20 20 000
Апрель 22 22 20 000
Май 19 19 20 000
Июнь 19 19 20 000
Июль 23 23 20 000
Август 21 21 20 000
Сентябрь 22 22 20 000
Октябрь 23 23 20 000
Итого 248 238 230 000

Средний дневной заработок Кондратьева бухгалтер рассчитал так:
230 000 руб. : 238 дн. = 966,39 руб./дн.

Пример расчета среднего дневного заработка для оплаты времени медосмотра. Сотрудник работает неполную рабочую неделю

В.К. Волкову по состоянию здоровья установлена неполная рабочая неделя (понедельник, вторник, среда). С 18 по 20 ноября 2015 года (3 рабочих дня) он проходил медосмотр. На это время за ним сохраняется средний заработок.

Расчетным периодом для выплаты среднего заработка за дни прохождения медосмотра является время с 1 ноября 2014 года по 31 октября 2015 года.

Оклад сотрудника, работающего в этой должности полную рабочую неделю, составляет 20 000 руб. Начисления Волкову за расчетный период представлены в таблице:

Месяц расчетного периода Количество рабочих дней в расчетном периоде при полной рабочей неделе Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде Зарплата, руб.
2014 год
Ноябрь 20 11 11 000
Декабрь 22 14 12 727,26
2015 год
Январь 17 9 10 588,23
Февраль 20 12 12 000
Март 20 12 12 000
Апрель 22 14 12 727,26
Май 19 12 12 631,56
Июнь 19 13 13 684,19
Июль 23 14 12 173,98
Август 21 12 11 428,56
Сентябрь 22 14 12 727,26
Октябрь 23 13 11 304,41
Итого 248 150 144 992,71

Средний дневной заработок бухгалтер рассчитал так:
144 992,71 руб. : 150 дн. = 966,62 руб./дн.

Суммированный учет

Если для сотрудника установлен суммированный учет рабочего времени, то нужно определить его средний часовой заработок. Для этого используйте формулу:

Средний часовой заработок = Заработок сотрудника за отработанные часы в расчетном периоде : Количество фактически отработанных часов за расчетный период

При этом в расчет включаются премии и вознаграждения в соответствии с пунктом 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Такой порядок прописан в абзаце 2 пункта 13 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример расчета среднего часового заработка для оплаты времени командировки. Сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени

А.С. Кондратьеву установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период – месяц. В 2014 году у Кондратьева переработки не было.

С 26 по 28 ноября 2015 года Кондратьев был в командировке. На время командировки за ним сохраняется средний заработок. По графику рабочее время Кондратьева за период его пребывания в командировке составляет 24 часа.

Расчетным периодом для выплаты среднего заработка за дни командировки является время с 1 ноября 2014 года по 31 октября 2015 года.

С 14 по 16 января 2015 года сотрудник болел. На это время по рабочему графику Кондратьева приходится 24 часа. Это время и начисленное больничное пособие из расчета среднего заработка исключаются.

За расчетный период сотруднику было начислено:

Месяц расчетного периода Количество рабочих часов в расчетном периоде по графику сотрудника Количество фактически отработанных часов в расчетном периоде Зарплата, руб.
2013 год
Ноябрь 160 160 20 000
Декабрь 175 175 20 000
2014 год
Январь 136 112 16 470,72
Февраль 159 159 20 000
Март 159 159 20 000
Апрель 175 175 20 000
Май 151 151 20 000
Июнь 151 151 20 000
Июль 184 184 20 000
Август 168 168 20 000
Сентябрь 176 176 20 000
Октябрь 184 184 20 000
Итого 1978 1954 236 470,72

Средний часовой заработок Кондратьева равен:
236 470,72 руб. : 1954 ч = 121,02 руб./ч.

Средний заработок: правила и алгоритмы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 июля 2015 г.

Содержание журнала № 15 за 2015 г.Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н.

Бухгалтеру приходится постоянно рассчитывать средний заработок: для отпуска, для командировки, для компенсации за неиспользованный отпуск. Мы предлагаем вам своеобразную шпаргалку по расчету среднего заработка для всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, кроме его расчета:

  • для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенкомст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Постановление Правительства от 30.12.2006 № 870; Положение, утв. Постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375;
  • для заполнения справки о среднем заработке, представляемой в службу занятостиПорядок, утв. Постановлением Минтруда от 12.08.2003 № 62.

В этих случаях действуют специальные правила.

Расчетный период

Это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который выплачивается средний заработокч. 3 ст. 139 ТК РФ; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение). Локальным нормативным актом или коллективным договором можно установить расчетный период другой продолжительности как для всех работников организации, так и для работников отдельного структурного подразделенияч. 6 ст. 139 ТК РФ.

Пункт локального нормативного акта организации (например, положения об оплате труда) об установлении своего расчетного периода можно сформулировать так.

Исчисление среднего заработка всем работникам Общества в предусмотренных Трудовым кодексом РФ случаях производится исходя из начисленной заработной платы и отработанного времени за 3 календарных месяца, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Однако размер среднего заработка, исчисленный исходя из своего расчетного периода, не может быть меньше, чем его размер, исчисленный исходя из 12-ме­сячного периодаст. 139 ТК РФ. Поэтому вам всегда придется делать расчет два раза:

  • исходя из своего расчетного периода;
  • исходя из 12-ме­сячного расчетного периода.

И из полученных результатов надо будет выбрать наибольший.

Периоды, исключаемые из расчетного

При исчислении среднего заработка из расчетного периода надо исключить:

  • период сохранения за работником среднего заработка в соответствии с законодательством (например, период командировки, ежегодного оплачиваемого отпуска)подп. «а» п. 5 Положения, кроме:

— перерывов для кормления ребенкаподп. «а» п. 5 Положения;

— дней междувахтового отдыха в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени на вахтеп. 5 Положения; подп. «ж» п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 11.04.2003 № 213 (утратило силу). Выплаты за эти периоды также надо учесть при исчислении среднего заработкап. 5 Положения;

  • период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенкомподп. «б», «е» п. 5 Положения;
  • период простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работникаподп. «в» п. 5 Положения;
  • период, в течение которого работник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не имел возможности выполнять свою работуподп. «г» п. 5 Положения;
  • дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидамиподп. «д» п. 5 Положения;
  • иные периоды, когда работник освобождался от работы, независимо от того, сохранялась ли зарплата (в частности, отпуск без сохранения заработной платы)подп. «е» п. 5 Положения.

Если за эти периоды работнику производились выплаты, то они не учитываются при исчислении среднего заработкап. 5 Положения.

Выплаты, учитываемые при расчете

При расчете среднего заработка учитываются начисленные работнику в расчетном периоде выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Речь идет о выплатах, которые непосредственно связаны с выполнением работником трудовых обязанностей. При расчете среднего заработка не учитываются выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг и др.)п. 2 Положения.

Расчет среднего заработка

Средний заработок рассчитывается двумя способами в зависимости от ситуациип. 9 Положения.

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *