Увеличение дебиторской задолженности
О чем говорит рост дебиторской задолженности
Несмотря на то, что наличие должников у компании это всегда неудобно, такая практика существует, и она весьма распространена. Вряд ли есть предприятие, в контрагентах которого не было бы хоть одной компании, не торопящейся расплачиваться по долгам. Однако каждый отдельный случай необходимо рассматривать отдельно.
Анализ дебиторской задолженности
В первую очередь, данная процедура позволяет проанализировать ситуацию, связанную с реализацией продукции предприятия. Полученные показатели позволяют определить клиентов компании, для которых отгрузка товаров без предоплаты является чем-то вроде беспроцентного кредита. Работа с ними может быть скорректирована как в ту, так и в другую сторону.
Компетентно проведенный анализ может помочь существенно увеличить товарооборот.
Необходимо отметить, что для корректного ведения бухгалтерского учета важно работать не только с дебиторской задолженностью, но и тщательно следить за кредиторскими обязательствами. Именно их баланс дает возможность функционировать предприятию максимально эффективно.
Постоянное увеличение задолженности дебиторов может привести к серьезным проблемам, связанным с дефицитом денежных средств компании, и, как следствие, убыткам и банкротству. По этой причине менеджмент дебиторской «просрочки» считается одним из эффективных инструментов, позволяющих избежать нехватки свободных средств.
Задолженность контрагентов считается оборотным капиталом предприятия, поэтому к целям, которые преследует управление ею, можно отнести:
- Сохранение оптимального уровня, когда, с одной стороны, контрагентам предоставляются максимально комфортные условия сотрудничества, а с другой, компания не испытывает трудностей с текущими платежами, так как возможность кассовых разрывов сведена к минимуму.
- Недопущение увеличения просроченных долгов контрагентов.
- Поиск оптимальных решений, позволяющий за счет рассрочки платежей повысить товарооборот компании.
К мероприятиям, связанным с управлением долгами дебиторов, можно отнести следующее:
- Оптимизация механизмов реализации товаров компании, позволяющих обеспечить адекватное поступление денежных средств.
- Рациональные контакты с контрагентами, позволяющие эффективно взыскивать образовавшиеся долги.
Безусловно, наиболее предпочтительным способом решения данной проблемы является достижение договоренностей о погашении долга. Если все возможности по взысканию просроченной задолженности исчерпаны, законодательство РФ предлагает кредитору обратиться в суд. Тем более, что судебная практика в этом вопросе хорошо урегулирована, и имеется достаточный опыт решения подобных споров.
Тесты по экономике организации, для тестирования знаний по разделу «Оборотные средства предприятия». 15 тестовых вопросов — правильные варианты, выделены красным цветом.
1. В состав оборотных средств предприятия не входят(ит)…
- производственный и хозяйственный инвентарь
- готовая продукция на сладах предприятия
- производственные запасы
- расходы будущих периодов
2. Коэффициент оборачиваемости непосредственно характеризует…
- величину выручки, приходящуюся на 1 рубль оборотных средств
- величину оборотных средств, приходящихся на 1 рубль выручки
- среднюю длительность одного оборота
- величину оборотных средств, приходящихся на 1 рубль прибыли
3. Критерием оценки эффективности управления оборотными средствами служит…
- сегментация оборотных средств
- производительность труда на предприятии
- объем произведенной продукции
- длительность одного оборота оборотных средств
4. Под приростом оборотных средств организации понимается…
- увеличение оборотных средств на конец планового периода по сравнению с началом
- превышение фактического наличия оборотных средств над их потребностью
- сокращение потребности в оборотных средствах на конец планового периода по сравнению с началом
5. Следствием замедления оборачиваемости активов организации являются (два следствия)…
- абсолютное или относительное высвобождение оборотных средств
- дополнительное вовлечение в оборот оборотных средств
- увеличение длительности одного оборота активов в днях
- сокращение длительности одного оборота активов в днях
6. Для расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов применяется формула…
- выручка от продаж отчетного периода/стоимость оборотных активов
- стоимость всех активов организации/стоимость оборотных активов
- прибыль от продаж отчетного периода/стоимость оборотных активов
7. Увеличение объема производства продукции при неизменной стоимости оборотных активов — это…
- абсолютное высвобождение оборотных активов
- относительное высвобождение оборотных активов
- дополнительное вовлечение оборотных активов
8. Активами предприятия, обладающими наибольшей ликвидностью (реализуемостью), является (-ются) …
- активная часть основных фондов
- готовая продукция
- краткосрочные финансовые вложения и средства на расчетном счете
- краткосрочная дебиторская задолженность
9. К методам нормирования оборотных средств не относится…
- коэффициентный
- линейный
- аналитический
- прямого счета
10. На финансирование оборотных средств направляется…
- дебиторская задолженность
- кредиторская задолженность
- амортизационные отчисления
11. К медленнореализуемым активам относятся…
- дебиторская задолженность
- запасы
- материалы
- готовая продукция
- прочие оборотные активы
- все ответы верные
12. К труднореализуемым активам относятся…
- дебиторская задолженность (просроченная)
- дебиторская задолженность (просроченная и сомнительная)
- запасы (неликвиды)
- все ответы верные
13. Функция оборотных средств состоит в платежно-расчетном обслуживании кругооборота материальных ценностей…
- только на стадии производства
- на стадиях приобретения, производства и реализации
- только на стадии приобретения
- только на стадии реализации
14. К ненормируемым оборотным средствам относят …
- незавершенное производства
- производственные запасы
- готовую продукцию
- дебиторскую задолженность
15. Определение минимальной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающее нормальный ход производства и реализации продукции, является целью _____ оборотных средств.
- нормирования
- планирования
- обращения
- повышения рентабельности
Учет и анализ банкротств
б) данного предприятия другим предприятиям и физическим лицам;
в) ни то, ни другое.
77. Дебиторская задолженность – это задолженность:
а) предприятий и физических лиц данному предприятию;
б) данного предприятия другим предприятиям и физическим лицам;
в) отраженная на забалансовых счетах.
78. Характеристикой нормальной финансовой устойчивости компании является следующее соотношение:
а) запасы и затраты меньше нормальных источников их формирования, но больше чистого оборотного капитала;
б) запасы и затраты больше нормальных источников их финансирования, но меньше чистого оборотного капитала;
в) ни то, ни другое.
79. Оценка имущества в ликвидационном балансе осуществляется по:
а) восстановительной стоимости;
б) ликвидационной стоимости;
в) рыночной стоимости.
80. Внутренними критериями неудовлетворительной структуры баланса являются:
а) коэффициент финансовой устойчивости;
б) коэффициент оборачиваемости активов;
в) коэффициент обеспеченности оборотными средствами.
81. К показателям эффективности использования ресурсов относят:
а) рентабельность продаж;
б) коэффициент быстрой ликвидности;
в) оборачиваемость активов.
82. К коэффициентам деловой активности относятся:
а) коэффициент оборачиваемости активов;
б) коэффициент текущей ликвидности;
в) коэффициент финансовой независимости.
83. Коэффициент текущей ликвидности определяется как:
а) (Краткосрочные вложения + Денежные средства) / Краткосрочные обязательства;
б) (Сумма оборотных активов / Краткосрочные обязательства) – (Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей);
в) Сумма всех активов/ Сумма всех обязательств.
84. Чистый оборотный капитал – это:
а) оборотные активы;
б) краткосрочные обязательства;
в) оборотные активы за вычетом краткосрочных обязательств.
85. Наиболее ликвидные активы – это:
а) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
б) дебиторская задолженность покупателей;
в) основные средства и незавершенное строительство.
86. Кризисное состояние предприятия имеет место, когда:
а) стоимость внеоборотных активов меньше собственного капитала;
б) собственный капитал уменьшился за счет добавочного капитала;
в) сумма денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности меньше наиболее срочных обязательств.
87. Мобильность имущества предприятия определяется:
а) высокой оборачиваемостью;
б) отсутствием убытков;
в) эффективностью использования.
88. Рентабельность продаж определяется как отношение:
а) прибыли от продаж к объему продаж (выручке);
б) прибыли до налогообложения к активам;
в) оборотных активов к краткосрочным обязательствам.
89. Точка безубыточности инвестиционного проекта оказывает:
а) объем производства, при котором выручка от реализации продукции равна себестоимости производства;
б) период, за который поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты на первоначальные инвестиции;
в) общую прибыль, получаемую предприятием от реализации продукции.
90. В бухгалтерском балансе предприятия основные средства отражаются:
а) по первоначальной стоимости;
б) по восстановительной стоимости;
в) по остаточной стоимости.
91. К постоянным затратам относится:
а) заработная плата основных рабочих;
б) арендная плата;
в) затраты на сырье и материалы.
92. К условно-постоянным затратам не относятся:
а) амортизационные отчисления;
б) административные расходы;
в) расходы на приобретение сырья и материалы.
93. Анализ деятельности должника должен включать:
а) анализ внешних и внутренних условий, анализ рынков;
б) анализ экономической политики;
в) анализ учетной политики.
94. Какие пассивы относятся к группе источников собственных оборотных средств:
а) уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; нераспределенная прибыль;
б) полученные авансы;
в) уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; нераспределенная прибыль; полученные авансы.
95. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами характеризует:
а) наличие собственных оборотных средств предприятия;
б) финансовую устойчивость предприятия;
в) обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности.
96. Структура баланса может быть признана неудовлетворительной, если коэффициент текущей ликвидности имеет значение:
а) меньше 3,0;
б) меньше 5,0;
в) меньше 2,0.
97. В рамках пятифакторной модели Альтмана высокую вероятность банкротства (для открытых АО) означает величинаZ:
а) равная 2,68;
б) ниже 1,81;
в) в диапазоне 1,81—2,68.
98. Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности и увеличение остатков текущих активов в балансе приведет:
а) к притоку денежных средств;
б) к оттоку денежных средств;
в) величина денежных средств не изменится.
99. Замедление оборачиваемости кредиторской задолженности и увеличение остатков текущих активов в балансе приведет:
а) к притоку денежных средств;
б) к оттоку денежных средств;
в) величина денежных средств не изменится.
100. Деловая активность компании зависит от:
а) динамики чистой прибыли;
б) маркетинговой политики;
в) величины текущих активов.
Ответы к тестам
Глоссарий
А
Агрегированный баланс – свернутый, уплотненный баланс, объединяющий однородные статьи и группы.
Административный управляющий – лицо, осуществляющее по назначению арбитражного суда функции арбитражного управляющего при проведении в отношении организации-должника судебной процедуры финансового оздоровления.
Арбитражный управляющий – временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий или конкурсный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения процедур банкротства.
7 способов ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности
Что поможет ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия
Дебиторская задолженность есть у всех компаний. Более того, зачастую, чем успешнее бизнес, тем больше кредитов он выдает и привлекает. В наличии существенной величины дебиторской задолженности нет ничего страшного, главное – понять, как правильно управлять ее структурой и оборачиваемостью. Условия взаиморасчетов прописываются сторонами сделки в договорах. Такие контракты заключить легко, если соглашения приносят обоюдную выгоду.
К примеру, короткий срок оплаты можно компенсировать покупателю предоставлением скидок. Интервальные поставки покупатель может оплачивать частями. Для погашения неисполненных вовремя обязательств существуют факторинг и цессия, то есть переуступка долга, и т.д.
Ускорение оборачиваемость активов определяется через расчетные коэффициенты. При этом вычисляется ускорение оборачиваемости в днях или разах.
Практические методы ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности:
- Предоставление скидок за быструю оплату – традиционно торговые скидки предоставляются покупателям за быструю оплату. При установлении размера скидки нужно сравнить выгоду от получения поставщиком дополнительной прибыли и возникающими затратами. Сравнение лучше проводить со средним банковским процентом. В ходе расчетов применяется формула вычисления цены отказа:
- Увеличение отсрочки платежа только по достижении определенного объема продаж – этот метод наиболее популярен среди менеджеров по продажам. Но прежде чем давать клиентам отсрочку, нужно просчитать, насколько это приемлемо для организации. Формула расчета денежной экономии от отсрочки:
-
Факторинг – хороший результат ускорения оборачиваемости оборотных средств достигается при применении факторинга. Это переуступка права на исполнение обязательств банку или факторинговой финансовой компании. При данном методе окончательные расчеты с поставщиком осуществляются после полной оплаты долга фактору. Выгодно или нет подписывать договор факторинга – это решается после оценки общей стоимости услуг: % за пользование средствами и комиссии финансовой компании. Как правило, факторинг – достаточно дорогое удовольствие и подходит только тем фирмам, которым деньги нужны немедленно. Дебиторские обязательства относятся к высоколиквидным активам, поэтому рекомендуется сохранить такие долги как залог для банковского кредита или выбрать менее дорогой вариант для его погашения.
-
Передача функций сбора задолженности собственной компании-агенту, входящей в группу, – создание службы сбора долгов эффективно при наличии большого числа дебиторов. Такой отдел может заниматься текущими обязательствами, просроченными и проблемными. Централизация подчинения специалистов строится по вертикальному принципу или горизонтальному.
-
Типовые условия оплаты в договорах для конкретной группы контрагентов – сегментация продаж помогает четко разграничить условия оплаты по определенному фактору. Как именно группировать клиентов (по региону, объему продаж, уровню надежности), решает поставщик согласно маркетинговой политике организации.
-
Превентивный контроль образования просроченной задолженности – адресное предоставление скидок отдельным клиентам с целью недопущения образования по ним просроченной задолженности. Здесь важен подход к каждому покупателю с учетом его надежности и кредитоспособности.
-
Переуступка дебиторской задолженности по цессии – включает формирование пула из множества договоров по определенному сегменту рынка и его переуступка целиком. Или можно продавать дебиторскую задолженность по отдельным правам.
ЦО = ПС / (100 – ПС) х 360 / (ДО – ДС) х 100 %; где:
ЦО – цена отказа;
ПС — % скидки (в %);
ДО – период (максимальный) отсрочки оплаты долга покупателем (в днях);
ДС – период предоставления торговой скидки (в днях).
Если ЦО окажется меньше средней банковской ставки, поставщику невыгодно предоставлять клиенту скидки и наоборот. К примеру, клиенту дается скидка в 20 % на 10 дней при максимальном периоде оплате счета в 30 дн. Средняя банковская ставка = 8 %. По расчетам ЦО = 4,5 %. Это значение показывает, что поставщику нужно понизить размер скидки для торговли в прибыль.
Экономия = (КДО / 365 дн.) х (БП / 100 %) х СД, где:
КДО – число дней по отсрочке;
БП – средний банковский %;
СД – сумма договора (в руб.).
По этой формуле можно рассчитать, сколько денег теряет поставщик при предоставлении клиенту отсрочки на заданный срок. Полученный результат можно сравнить с выгодой от размещения средств под банковский депозит. А значит, в такие договорные условия нужно «заложить» дополнительный % к основной стоимости предмета сделки.
Подведя итоги, дебиторская задолженность для компании – способ быстрого сбыта продукции, расширения клиентской базы и роста оборотов. Другое дело, что постоянное увеличение дебиторской задолженности чревато фактическим невозвратом средств. Чтобы этого не произошло, нужно следить за лимитом дебиторских обязательств – как по срокам, так и по объемам. Проводить мониторинг контроля долгов лучше в специальных программах, предпочтительно в Excel, где имеются технические возможности для построения наглядных таблиц и графиков.