Возврат дебиторской задолженности

Возврат кредиторской задолженности

При осуществлении предпринимательской деятельности любая коммерческая организация вступает в различного рода правоотношения, которые напрямую связаны с выполнением обязательств и возвратом долгов. Зачастую по причине того, что обязательства не выполняются, одна компания приобретает кредиторскую задолженность, а перед ее партнерами возникает необходимость возврата данной задолженности.

Образование кредиторской задолженности у организации и ее возврат

Определение 1

Кредиторской задолженность — это финансовые средства, которыми организация (учреждение) не владеют и которые подлежат возврату.

Обычно необходимость возврата кредиторской задолженности вытекает по причине неосуществления вовремя платежей за товары или услуги. Также подлежит возврату кредиторская задолженность по:

  • невыплате заработной платы,
  • страховых взносов,
  • налогов,
  • иных долгов компании.

У компании может образоваться кредиторская задолженность перед другими организациями и компаниями — поставщиками товаров либо услуг, перед работниками, перед страховыми или государственными органами.

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Возврат кредиторской задолженности 440 руб.
  • Реферат Возврат кредиторской задолженности 240 руб.
  • Контрольная работа Возврат кредиторской задолженности 220 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Каждая компания, перед которой кредиторская задолженность возникла, стремится максимально быстро произвести ее возврат.

Стратегии возврата кредиторской задолженности

Замечание 1

Причины возникновения кредиторской задолженности могут быть различными, однако тот факт, что возврат ее должен быть обязательно произведен, не вызывает сомнений у сторон, участников проблемы по возврату кредиторской задолженности.

Чтобы возврат образовавшейся кредиторской задолженности произошел в кратчайшие сроки, важно строить цивилизованные отношения с должником. При этом возврат кредиторской задолженности основывается на использовании разных стратегий управления возвратом кредиторской задолженности.

Суд, как способ возврата кредиторской задолженности

Один из способов осуществить полный или частичный возврат кредиторской задолженности — судебное рассмотрение дела о возврате кредиторской задолженности. В данном случае организация, перед которой образовалась кредиторская задолженность, должна составить исковое заявление на ее возврат и подать его в суд.

Прежде чем составить иск о возврате кредиторской задолженности в суд, нужно подробно изучить имущественное положение должника, чтобы понять в каком объеме он способен осуществить возврат кредиторской задолженности. Также необходимо найти ссылки на нормы законодательства, которыми вопрос возврата кредиторской задолженности регулируется.

Подавая в суд исковое заявление на осуществление возврата кредиторской задолженности, истец может попросить суд принять к имуществу должника обеспечительные меры, чтобы он не мог скрыть свое имущество от наложения взыскания.

После того как пройдет судебное рассмотрение дела по возврату кредиторской задолженности и будет принято решения суда по наложению взыскания на имущество должника в течение месяца ответчик имеет право подать апелляцию. В данном случае исполнение решения о возврате кредиторской задолженности будет отложено до момента рассмотрения апелляции о возврате кредиторской задолженности.

В случае, когда объем кредиторской задолженности значителен, и если отсрочка возврата данной кредиторской задолженности может повлечь за собой существенные негативные последствия, рекомендуется после судебного заседания ходатайствовать о немедленном наложении взыскания на имущество должника и срочном произведении возврата кредиторской задолженности. В данном случае возврат кредиторской задолженности немедленно начинается независимо от того, подает апелляцию ответчик или нет.

Замечание 2

Однако, следует заметить, что возврат кредиторской задолженности при помощи суда является, последним шагом, при условии, что все иные способы возврата образовавшейся кредиторской задолженности были испробованы и результата не принесли.

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет проводится по специальному алгоритму с применением балансовых и забалансовых счетов. Когда требуется такое восстановление и какие проводки применяются — узнайте из нашего материала.

Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета

Процедура восстановления дебиторской задолженности

Итоги

Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета

Ситуация, когда дебиторскую задолженность необходимо восстанавливать, случается не так часто. Рассмотрим примеры таких случаев.

Пример 1

Долг ООО «Торгснаб» был списан в 2015 году как безнадежный. Однако в ноябре 2016 года контрагент признал всю сумму задолженности и подтвердил свою готовность ее погасить до конца года. Долг ООО «Торгснаб» числился на забалансовом счете 007, поскольку законодательно установленный 5-летний срок еще не истек.

Чтобы восстановить правомерно списанный долг, потребуется сделать несколько проводок и оформить один документ — об этом расскажем в следующем разделе.

Пример 2

В результате инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной в ООО «Ритм» перед составлением годового баланса, была выявлена задолженность контрагента ПАО «Синий берег» с истекшим сроком исковой давности.

Поскольку под данную задолженность ранее был сформирован резерв, за счет него было произведено списание дебиторки с переносом ее суммы за баланс.

С процедурой списания дебиторской задолженности вас познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

  • «Списание дебиторской задолженности на забалансовый счет»;
  • «Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении».

Через несколько месяцев налоговики при проверке выявили необоснованное списание указанной задолженности — выяснилось, что срок исковой давности прерывался, и этот факт не был учтен при определении крайней даты при списании долга.

Помимо того что ООО «Ритм» занизило свои налоговые обязательства, отразив без оснований в расходах сумму дебиторки, в учете потребуется произвести «восстановительные» корректировки (подробности об этом в следующем разделе).

Пример расчета срока исковой давности см. в материале «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности».

Процедура восстановления дебиторской задолженности

Восстановить дебиторскую задолженность необходимо в обоих случаях (примеры 1 и 2), при этом необходимо оформить бухгалтерскую справку для описания ситуации и указания «восстановительных» проводок.

Набор проводок для примера 1 указан в таблице:

Дебет

Кредит

В периоде подтверждения задолженности дебитором (ноябрь 2016 года)

Списанная дебиторская задолженность признана ООО «Торгснаб»

62 (60,76)

Восстановлен признанный долг

В периоде погашения задолженности (декабрь 2016 года)

51 (50)

62 (60,76)

Погашена дебиторская задолженность ООО «Торгснаб»

Алгоритм действий для примера 2:

  • отразить сумму неправомерно списанной дебиторской задолженности в учете, одновременно признав в бухучете прочий доход (в налоговом учете — внереализационный доход) в аналогичной сумме (Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.1 «Прочие доходы»);
  • отразить на забалансовом счете факт восстановления дебиторки (Кт 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»).

Схемы «восстановительных» проводок для примеров 1 и 2 идентичны, несмотря на разные причины для восстановления списанной задолженности на балансовых счетах — обоснованное списание (пример 1) и ошибочное (пример 2).

С порядком признания внереализационных доходов для целей налогового учета вас познакомит материал «Как учитывать внереализационные доходы при расчете налога на прибыль?».

Итоги

Восстановить ранее списанную дебиторскую задолженность может потребоваться в случаях ее неправомерного списания или иных учетных ошибках. Сопровождается этот процесс признанием прочего дохода в бухучете и внереализационного дохода в налоговом учете.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

При реализации товара или услуг компания регулярно сталкивается с дебиторской задолженностью – совокупностью долгов, которые должны выплатить юридическому лицу контрагенты-должники (иначе их называют дебиторами).

В некоторых случаях организация вынуждена принимать меры для принудительного возвращения задолженности. Однако в зависимости от ситуации кредитор может столкнуться с определёнными затруднениями, о которых пойдёт речь в статье.

Как вернуть дебиторскую задолженность (ДЗ)?

Такой долг может возникнуть, к примеру, при осуществлении продаж в кредит. Дата выплаты оговорённой суммы указывается в договоре, оформленном между компанией и заказчиком. Если день внесения средств на счёт предприятия прошёл, но клиент не перечислил требующуюся сумму денег, возникает дебиторская задолженность.

Со временем такая ДЗ переходит из статуса «нормальной» в статус «просроченной», которая также в свою очередь может стать сомнительной или безнадёжной.

В последнем случае компания несёт финансовые убытки. Таким образом, чем быстрее будет выплачена клиентом дебиторка, тем лучше для обеих сторон сделки.

Вернуть ДЗ возможно 2 способами:

  • досудебным;
  • судебным.

Независимо от выбранного вами способа первоначально необходимо собрать информацию о дебиторе (его материальном состоянии, юридическом адресе, причинах невыплаты задолженности и т. д.).

После этого важно подготовить документы, связанные с ДЗ (договор о поставке товара или выполнения услуги, соглашение о рассрочке платежа и прочие бумаги, если они оформлялись).

Кто ответственен за возврат дебиторской задолженности в бюджет?

Долг, возникший при неоплате контрагентом какого-либо товара или услуги, обязателен к погашению. Кто должен отвечать за контроль возвращения задолженностей дебиторов, решает руководство предприятия. Для выполнения данной функции должен назначаться определённый сотрудник.

Подобную работу можно переложить на плечи менеджера по продажам. Данный сотрудник ответственен за работу с заказчиками, поэтому может осуществлять контроль за выплатой ими необходимых платежей.

Однако ему будет сложно проследить за возвратом дебиторской задолженности прошлых лет, именно поэтому рекомендуется создать специальную структуру, к примеру, отдел взыскания.

Другим вариантом может выступать привлечение компанией коллекторских контор. В этом случае не идёт речь о продаже долга, а лишь о найме сотрудников коллекторских организаций для ведения переговоров с дебиторами.

Мирное урегулирование конфликта

При взыскании ДЗ необходимо придерживаться определённой процедуры, чтобы не нарушать норм российского законодательства и прав сторон сделки.

К досудебным способам урегулирования спора относят:

  • ведение личных переговоров с контрагентом;
  • отправление уведомлений дебитору по почте и на e-mail;
  • обзвон должников.

Особое внимание следует уделить письменному оповещению контрагента о необходимости погашения ДЗ. Это нужно сделать и в случае, если вы собираетесь обратиться в судебную инстанцию. Копия письма, направленного дебитору, и его письменный ответ понадобится приобщить к иску.

Уведомлениерекомендуется направлять на следующий день после возникновения просрочки. В тексте необходимо указать реквизиты договора, способы связи с компанией, санкции, которые будут применены к неплательщику в случае уклонения от погашения долга (начисление пеней и т. д.).

При необходимости с контрагентом можно договориться о рассрочке или отсрочке платежа.

Когда обращаться в суд?

Если ни один из перечисленных способов урегулирования конфликта не оказался действенным, следует незамедлительно обращаться в суд с соответствующим иском о принудительном взыскании долгов с дебитора.

В этом случае порядок действий будет следующим:

  1. составление иска;
  2. подготовка комплекта документации, необходимого для обращения в суд;
  3. подача искового заявления в нужную инстанцию;
  4. участие в судебных заседаниях;
  5. получение заключения суда;
  6. обращение в ФССП для инициирования исполнительного производства.

Не каждую задолженность возможно вернуть через суд. У просроченных ДЗ имеется ограниченный период исковой давности – всего 3 года. После окончания данного срока долг подлежит списанию, что отражается в документации предприятия.

Что делать, если дебитор признан банкротом?


Арест имущества судебными приставами — https://urmozg.ru/bankrotstvo/arest-imuschestva-sudebnymi-pristavami/.

Уступка права требования долга между юридическими лицами.

Что делать если коллекторы звонят на работу — .

Вернуть ДЗ в этом случае крайне сложно. Если вы узнали, что в отношении контрагента, не погасившего долг, начато дело о признании финансово несостоятельным, постарайтесь включить себя в реестр кредиторов.

Данный перечень составляется арбитражным управляющим, назначенным судьёй, ведущим дело. Кто будет включён в данный перечень, решает исключительно этот специалист. Кредиторы, входящие в реестр, имеют реальные шансы на выплату задолженности. Другие лица не могут ожидать возвращения долгов.

Включение в реестр происходит исключительно в течение определённого времени – двух месяцев с момента публикации в СМИ информации о несостоятельности контрагента-дебитора. После этого срока управляющий передаёт составленный им реестр судье, ответственному по делу.

Проводки при возврате дебиторской задолженности

Получение финансовых средств от контрагента-дебитора позже оговорённого сторонами сделки срока всё равно должно отражаться в бухгалтерской и налоговой документации фирмы.

Каким образом записываются проводки при возврате дебиторской задолженности с прошлого года и другого периода, возможно разобраться с помощью приведённой ниже таблицы.

Название операции Дебет Кредит
Перевод финансов на банковский счёт компании 1 304 05 226 1 206 26 660
Перевод денег со счёта в бюджет 1 303 05 830 1 304 05 226
Поступление финансов 1 210 02 130 1 303 05 730
Оплата аванса предприятию-поставщику 1 206 34 560 1 304 05 340
Списание осуществлённых ранее платежей 1 304 05 226 1 401 30 000
Начисление долга перед бюджетом 1 401 10 130 1 303 05 730

About the author

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *